Сацыяльныя вылікі на лячэнне, на навучанне: дакументы. Сацыяльныя падатковыя вылікі прадастаўляюцца ...

Заканадаўства РФ дае грамадзянам магчымасць некаторага павелічэння ўласнага капіталу за кошт атрымання падатковых вылікаў. Вядома, падобная прывілей не ўзнікае проста так - у чалавека павінны быць падставы для яе афармлення. Якімі яны могуць быць? Які парадак атрымання распаўсюджаных тыпаў вылікаў - сацыяльных?

У чым сутнасць падатковага выліку?

Спачатку вызначымся з паняційным апаратам ў рамках тэмы, пра якую ідзе гаворка. Што такое падатковы вылік? Ён уяўляе сабой суму, на якую падаткаплатнік мае права паменшыць зборы, якія выплачваюцца ў бюджэт - з зарплаты ці іншых даходаў, альбо вярнуць ад дзяржавы. Грамадзяне РФ актыўна выкарыстоўваюць абедзве схемы, так як кожная з іх мае свае перавагі.

Спосабы атрымання выліку

Папулярнасць другога спосабу атрымання вылікаў - у выглядзе фіксаванай сумы, што вяртаецца з бюджэту, можа быць пераважнай з таго пункту гледжання, што на руках у грамадзяніна адначасова аказваецца адносна вялікі аб'ём грашовых сродкаў. Але і першы спосаб часта запатрабаваны - з таго пункту гледжання, што сродкі, якія не пералічаныя ў выглядзе НДФЛ ў бюджэт, можна выкарыстоўваць на бягучыя выдаткі, пакуль яны не абясцэніліся па прычыне інфляцыі.

Аднак варта разумець, што не ўсе вылікі можна атрымліваць гэтымі спосабамі. У расійскім падатковым заканадаўстве прадугледжаны даволі шырокі спектр вылікаў. У ліку самых запатрабаваных - сацыяльныя. Асноўная частка з іх атрымліваецца толькі другім метадам - пры звароце ў ФНС пасля заканчэння падатковага года.

У чым спецыфіка сацыяльных вылікаў?

Сацыяльныя вылікі - гэта кампенсацыі, якія вылічаюцца на аснове выдаткаў грамадзяніна на вучобу, лячэнне, фінансаванне пенсіі, а таксама дабрачыннасць. Відавочна, што яны ставяцца з тыпова сацыяльнымі сферамі - адсюль і назва разгляданых падатковых прэферэнцый.

Як правіла, сацыяльныя вылікі прадастаўляюцца грамадзянам па заканчэнні года, у якім былі зроблены расходы, на аснове якіх па законе можна атрымаць кампенсацыю. Працэдура іх атрымання не надта складаная. Па сутнасці, усё, што трэба зрабіць, гэта даць у ФНС па месцы рэгістрацыі неабходныя дакументы. Як правіла, гэта дэкларацыя, якая адпавядае форме 3-НДФЛ, а таксама крыніцы, якія пацвярджаюць здзяйсненне падаткаплацельшчыкам выдаткаў.

Сацыяльныя падатковыя вылікі прадастаўляюцца ў агульным выпадку на суму не больш чым 13% ад 120 000 рублёў. Але ёсць нюансы іх вылічэння. Вывучым спецыфіку адпаведных кампенсацый падрабязней.

Вылік на лячэнне: нюансы

Разгледзім тое, як атрымліваць сацыяльны вылік на лячэнне. У чым яго галоўныя асаблівасці?

За лячэнне сацыяльны вылiк прадастаўляецца, калі падаткаплатнік аплаціў медыцынскія паслугі, аказаныя асабіста яму, жонку, бацькоў ці дзецям, калі іх узрост не перавышае 18 гадоў, альбо набыў лекі. Медустанову, у якім праходзіла лячэнне, павінна мець ліцэнзію. Калі падаткаплатнік прайшоў курс дарагога лячэння - згодна з крытэрыямі, што вызначаюцца ў пастановах урада РФ, - то максімальная сума выліку па адпаведных расходах будзе неабмежаванай.

Разгляданы выгляд падатковых кампенсацый можа аформіць грамадзянін, які здзейсніў выдаткі, звязаныя з купляй лекаў або аплатай паслуг у медыцынскай установе асабіста - без дапамогі працадаўцы ці дзяржавы.

Як мы адзначылі вышэй, для атрымання выліку чалавеку трэба падрыхтаваць дакументы, галоўным з якіх, верагодна, варта лічыць дэкларацыю, адпаведную форме 3-НДФЛ. Яе ён можа запоўніць самастойна ці ж звярнуцца ў спецыялізаваную ўстанову па кансультацыю. Вельмі зручным інструментам для вырашэння падобных задач з'яўляюцца спецыялізаваныя праграмы, якія можна спампаваць з тэматычных парталаў.

Наступны дакумент, які спатрэбіцца для таго, каб атрымаць сацыяльны вылік - даведка 2-НДФЛ. Дадзены дакумент патрэбны ФНС для таго, каб убачыць велічыню пацверджаных даходаў чалавека за мінулы падатковы год. Такая даведка часцей за ўсё прадастаўляецца працадаўцам - трэба толькі звярнуцца ў бухгалтэрыю фірмы.

Таксама для таго, каб атрымаць сацыяльны вылік на лячэнне, спатрэбяцца дакументы, якія пацвярджаюць выдаткі грамадзяніна. Такімі могуць быць:

- дамову з медыцынскай арганізацыяй на прадастаўленне паслуг;

- даведка аб пералічэнні установе аплаты за медпаслугі;

- квітанцыі, якія пацвярджаюць выдаткі грамадзяніна;

- даведка, выдадзеная медустановай і якая пацвярджае неабходнасць набыцця чалавекам лекаў.

Калі грамадзянін атрымлівае вылік за выдаткі на лячэнне сваяка, то ў ФНС таксама спатрэбіцца прадаставіць дакументы, якія пацвярджаюць сваяцтва з пацыентам. Пры гэтым, квітанцыі і іншыя фінансавыя дакументы павінны прадастаўляцца падаткавікам ад асобы падаткаплацельшчыка, і ў іх павінны быць паказаны яго імя па бацьку, калі мяркуецца ўнясенне ў іх адпаведных дадзеных.

Калі вылік афармляецца на падставе выдаткаў на медабслугоўванне па ДМС, то спатрэбіцца копія дамовы аб ДМС альбо адпаведнага тыпу страхавога поліса, а таксама квітанцый, якія пацвярджаюць атрыманне кампенсацыі ад страхавой кампаніі. У большасці выпадкаў таксама патрабуецца прадаставіць у ФНС рэцэптурны бланк, на якім будзе прастаўленая адзнака аб тым, што дакумент складзены для ФНС. Могуць спатрэбіцца і дакументы, якія пацвярджаюць факт разлікаў плацельшчыка з медыцынскай арганізацыяй, якая падае свае паслугі ў межах дамоваў аб ДМС.

Узаемадзеянне з ФНС

Пасля таго як усе дакументы сабраныя, іх можна адносіць у ФНС па месцы рэгістрацыі. Там грамадзянін павінен будзе запоўніць заяву аб вылік - падаткавікі падкажуць як гэта зрабіць. У дадзеным дакуменце таксама фіксуюцца рэквізіты банкаўскага рахунку, на які чалавек жадае атрымаць суму выліку. Супрацоўнікі ведамства павінны праверыць дакументы, і калі ўсё будзе ў парадку, прыняць іх і выдаць грамадзяніну распіску аб іх атрыманні.

Сацыяльныя вылікі на лячэнне ў выглядзе вяртання грашовых сродкаў на пазначаны ў заяве кошт выплачваюцца на працягу 4 месяцаў пасля перадачы ў ФНС дакументаў.

Як атрымаць вылік за навучанне?

Вывучым зараз тое, як афармляюцца падатковыя кампенсацыі на падставе выдаткаў чалавека на навучанне сябе або бліжэйшых сваякоў.

Прадастаўленне сацыяльнага выліку за навучанне ажыццяўляецца, калі падаткаплатнік прайшоў навучальны курс сам альбо аплаціў вучобу сваіх дзяцей, калі іх узрост не перавышае 24 гады, братоў ці сясцёр. Кампенсацыя прадастаўляецца за ўвесь перыяд навучання ў адукацыйным установе, акадэмічны адпачынак таксама ў яго ўваходзіць.

Разгляданы вылік не можа быць атрыманы грамадзянінам, калі ў якасці крыніцы фінансавання вучобы быў выкарыстаны мацярынскі капітал. Акрамя таго, нельга атрымаць адпаведную кампенсацыю, калі адукацыйную ўстанову аказвае свае паслугі без ліцэнзіі і праводзіць, напрыклад, разавыя семінары, лекцыі альбо ажыццяўляе іншыя віды навучання, не прадугледжваюць выдачу слухачам дыпломаў, сертыфікатаў і іншых афіцыйных дакументаў, якія пацвярджаюць кваліфікацыю.

Для афармлення выплаты па адпаведным падставы першае, што трэба зрабіць, як і ў выпадку з кампенсацыяй на лячэнне - падрыхтаваць дакументы. Сацыяльны вылік на навучанне, як і ў папярэднім выпадку, мяркуе падрыхтоўку дэкларацыі, адпаведнай форме 3-НДФЛ. Аналагічна трэба ўзяць у бухгалтэрыі фірмы-працадаўцы даведку 2-НДФЛ.

Пасля - сабраць пакет дакументаў, якія пацвярджаюць выдаткі на навучанне. Такімі могуць быць:

- копія кантракта з адукацыйнай арганізацыяй;

- копія дамовы, якое сведчыць павышэнне кошту вучобы, калі ўстанова змяняла цэны на паслугi;

- копія ліцэнзіі адпаведнай арганізацыі, калі звесткі пра яе не адлюстраваны ў кантракце;

- калі падаткаплатнік атрымлівае вылік за навучанне дзіцяці, брата або сястры, то трэба падаць даведку аб тым, што вучоба ажыццяўлялася ў вочнай форме;

- калі грамадзянін атрымлівае вылік за навучанне дзіцяці, трэба будзе прадаставіць ФНС пасведчанне аб яго нараджэнні;

- калі чалавек атрымлівае кампенсацыю за вучобу брата або сястры - спатрэбяцца дакументы, якія пацвярджаюць сваяцтва з імі.

Таксама да камплекта дакументаў неабходна прыкласці квітанцыі, якія пацвярджаюць аплату паслуг адукацыйнай арганізацыі.

Атрыманне сацыяльнага падатковага выліку за вучобу ажыццяўляецца ў цэлым па той жа схеме, якая характарызуе афармленне кампенсацыі за лячэнне. Трэба аднесці дакументы, што былі сабраныя, у ФНС, атрымаць ад падаткавікоў распіску і пачакаць, пакуль грашовыя сродкі не пералічыць на банкаўскі рахунак, паказваны ў заяве.

Вылік за дабрачыннасць

Сацыяльныя падатковыя вылікі прадастаўляюцца таксама на падставе выдаткаў грамадзяніна на дабрачыннасць. Працэдура іх атрымання таксама, у цэлым, падобная той, што характарызуе афармленне падатковых кампенсацый за лячэнне і навучанне. Неабходна падрыхтаваць дэкларацыю 3-НДФЛ, даведку 2-НДФЛ, а таксама сабраць пакет дакументаў, якія пацвярджаюць выдаткі. Такімі могуць быць:

- квітанцыі, якія пацвярджаюць транзакцыі (альбо, напрыклад, аплатныя даручэнні або выпіскі з рахункаў);

- дагаворы на аказанне дабрачыннай дапамогі.

Атрыманне сацыяльнага выліку ажыццяўляецца гэтак жа, як і ў папярэдніх сцэнарах: трэба аднесці дакументы ў ФНС, запоўніць заяву, ўзяць распіску і пачакаць, пакуль падаткавікі разгледзяць дакументы і ажыццявяць пераклад сумы выліку на паказаны грамадзянінам разліковы рахунак.

Выдаткамі, на падставе якіх чалавек можа атрымаць кампенсацыю разгляданага тыпу, часцей за ўсё з'яўляюцца бязвыплатныя пералічэння грашовых сродкаў на рахункі навуковых, культурных, адукацыйных арганізацый, устаноў аховы здароўя і аказання сацыяльнай дапамогі грамадзянам. Дадзеныя арганізацыі таксама могуць быць дзяржаўнымі.

Сацыяльныя вылікі могуць выплачвацца на падставе выдаткаў грамадзяніна, якія складаюць фінансавую дапамогу спартыўных устаноў, рэлігійным арганізацыям. Максімальная сума адпаведнай кампенсацыі не абмежавана законам, але яна не можа перавышаць 25% ад агульнай велічыні даходаў грамадзяніна, які атрыманы ім у тым годзе, за які падаюцца дакументы ў ФНС.

Вылік за пенсійныя ўзносы

Вылік на падставе выдаткаў грамадзяніна, звязаных з папаўненнем пенсійнага рахункі, які належыць яму, бацькам, жонку, альбо дзецям, якія маюць інваліднасць, таксама ставіцца да сацыяльных. Права на адпаведную кампенсацыю ўзнікае ў падаткаплацельшчыка, які заключыў дамову з недзяржаўным пенсійным фондам альбо спецыялізаванай страхавой арганізацыяй.

Якім чынам афармляецца адпаведнага тыпу сацыяльны падатковы вылік? Дакументы, што неабходна падрыхтаваць падаткаплацельшчыку для афармлення дадзенай кампенсацыі, часткова супадаюць з тымі, што падаюцца ў ФНС для атрымання іншых сацыяльных вылікаў - гэта тычыцца дэкларацыі 3-НДФЛ, а таксама даведкі 2-НДФЛ.

Але ёсць і спецыфічныя:

- дамову з НПФ;

- квітанцыі, якія пацвярджаюць пералік грамадзянінам сродкаў у НПФ;

- пры неабходнасці - дакументы, якія сведчаць сваяцтва падаткаплацельшчыка з асобамі, якія маюць назапашвальныя пэнсійныя рахункі, якія папаўняліся чалавекам.

Варта адзначыць, што вылік за пенсійныя ўзносы - адзіны, які можна атрымаць па першай схеме ў выглядзе сум, адпаведных памеры НДФЛ, які ня пералічваецца з зарплаты ў бюджэт на законных падставах.

Афармленне некалькіх вылікаў: нюансы

Ці можна атрымаць сацыяльны вылік у некалькіх разнавіднасцях? Заканадаўства РФ не забараняе гэтага. Але трэба мець на ўвазе, што максімальная велічыня расходаў, на падставе якіх можа быць вылічаны сацыяльны вылік складае ў агульным выпадку 120 000 рублёў у год. Калі гэтая сума была вычарпаная, умоўна кажучы, за кошт атрымання грамадзянінам кампенсацыі за вучобу, то атрымаць вылік па выдатках на лячэнне, дасканалым у тым жа годзе, ён ужо не зможа.

Выключэнне можа складаць выплата за дарагое лячэнне. Па адпаведных кампенсацый, як мы адзначылі вышэй, у заканадаўстве РФ не прадугледжана абмежаванняў. Акрамя таго, па адмысловых правілах вызначаецца, як мы адзначылі вышэй, памер выліку за дабрачыннасць. Але важна, каб велічыні зарплаты ці іншых даходаў чалавека хапіла на тое, каб выкарыстоўваць даступную суму выліку.

Чалавек мае права атрымаць сацыяльную кампенсацыю на працягу 3 гадоў пасля здзяйснення выдаткаў, на падставе якіх яна вылічаецца.

рэзюмэ

Сацыяльныя вылікі - запатрабаваная грамадзянамі РФ мера падтрымкі. Для таго каб атрымаць яе, чалавек павінен, па-першае, падрыхтаваць дакументы, якія пацвярджаюць памер атрыманых даходаў, з якіх выплачаны падатак у памеры 13% - менавіта яго ФНС вяртае з бюджэту ў межах тых лімітаў для вылікаў, якія ўстаноўлены заканадаўствам. Па-другое, грамадзяніну неабходна карэктна пацвердзіць факт дасканалых выдаткаў - звязаных з аплатай паслуг адукацыйных, медыцынскіх устаноў, пералікам грашовых сродкаў на рахункі ў НПФ або з аказаннем дабрачыннай дапамогі. Адносіць падрыхтаваны камплект дакументаў варта ў тэрытарыяльнае аддзяленне ФНС па месцы рэгістрацыі. Пры гэтым зрабіць гэта можна ў любы дзень года, наступнага за тым, у якім былі здзейснены выдаткі, якія даюць права на кампенсацыю.