Метад індэксны эканамічнага аналізу: вызначэнне, прымяненне, прыклад

У аналізе эканамічнага стану аб'екта выкарыстоўваецца мноства метадаў і падыходаў. Гэта дазваляе вырабіць ўсебаковую ацэнку ключавых фактараў, якія ўплываюць на стан вытворчасці або нават ўсёй сістэмы гаспадарання краіны. Метад індэксны з'яўляецца адным з самых частых прыёмаў у аналітычным даследаванні. Выкарыстанне адносных паказчыкаў дазваляе выявіць такія тэндэнцыі, якія немагчыма вызначыць пры дапамозе абсалютных велічынь. Каб правільна зрабіць высновы аб стане фінансава-эканамічнай дзейнасці аб'екта любога ўзроўню, неабходна азнаёміцца з асноўнымі прынцыпамі індэкснага метаду.

паняцце індэкса

Каб разабрацца ў методыцы правядзення індэкснага метаду эканамічнага, факторного аналізу, неабходна азнаёміцца з яго галоўнай сутнасцю. Такі падыход выкарыстоўвае пэўны тып паказчыкаў. Гэта індэксы. Яны ўяўляюць сабой адносны паказчык. Метад індэксны дазваляе параўнаць несувымерныя элементы аднаго агульнага з'явы.

Гэты паказчык дае магчымасць ацаніць змяненне ўзроўню прадмета даследавання ў параўнанні з планавай яго велічынёй, а таксама яго вага ў агульным выніку. Падобны разлік выяўляе залежнасці і сувязі паміж адбываюцца працэсамі.

Індэксны метад эканамічнага аналізу пры дапамозе цэлай сістэмы адносных паказчыкаў дае магчымасць аналітыку ацаніць адбываюцца на аб'екце даследавання з'явы на ўсіх этапах фінансавай дзейнасці арганізацыі.

віды індэксаў

Існуюць розныя класіфікацыі індэксаў. Самай простай з іх з'яўляецца падзел адносных паказчыкаў на прыватныя (простыя) і агульныя (аналітычныя). Індэксны метад выкарыстоўвае абодва падыходу.

Для першага метаду даследаванні характэрна выкарыстанне аднаго і таго ж паказчыку, без аналізу яго сувязі з іншымі вынікамі дзейнасці арганізацыі. Яго змены разлічваюцца толькі ў часе. Напрыклад, прыбытак кампаніі, атрыманая ў канцы справаздачнага перыяду, параўноўваецца са сваім жа планавых значэннем або за мінулы год.

Для другой катэгорыі індэксаў для даследавання бярэцца ўжо два розных прыкметы. Гэта неабходна для ацэнкі вагі доследнага паказчыка ў змене агульнага выніку. Напрыклад, пры дапамозе агульнага індэкснага метаду можна параўнаць несувымерныя элементы, такія як памер абаротнага капіталу кампаніі з яе прыбыткам. Гэта дае магчымасць фінансісту вызначыць залежнасць выніку ад фактараў, якія аказваюць на яго ўплыў. Напрыклад, колькі абаротных сродкаў спатрэбілася выдаткаваць прадпрыемству для вытворчасці прадукцыі, каб атрымаць прыбытак у канцы справаздачнага перыяду.

Прыватныя і агульныя паказчыкі ў індэкснай метадзе дазваляюць выканаць ўсебаковую ацэнку.

мэта прымянення

Выкарыстоўваючы індэксны метад эканамісты пераследуюць шэраг мэтаў.

Па-першае, гэты падыход дазваляе ацаніць адносныя змены доследнага з'явы або паказчыка. Па-другое, метад дае магчымасць вызначыць ступень уплыву фактару на канчатковы вынік агульнай прыкметы. А па-трэцяе, пры дапамозе даследаванні зменаў структуры эканамічнага з'явы робіцца выснова пра сілу ўздзеяння кожнага элемента сістэмы на глабальнае яе змяненне.

Эканамісту варта памятаць, што, здзяйсняючы аналіз вынікаў дзейнасці аб'екта, неабходна ажыццяўляць разлікі толькі ідэнтычных велічынь. Кожны паказчык, які ўдзельнічае ў даследаванні, бярэцца ў ідэнтычных адзінках вымярэння, напрыклад, у рублях, тонах, штуках і т. Д.

Тып доследных паказчыкаў

Каб правільна пабудаваць сістэму, індэксны метад эканамічнага аналізу вызначае два тыпу велічынь. Гэта могуць быць колькасныя і якасныя паказчыкі.

Да першай катэгорыі ставяцца індэксы фізічнага аб'ёму. Гэта паказчыкі, якія маюць колькасны характар. Напрыклад, спажыванне матэрыяльных выгод, таваразварот, вытворчасць прадукцыі, колькасць работнікаў, абсталявання і т. Д. Да якасным індэксах ставяцца паказчыкі цэн, зарплаты, сабекошту прадукцыі, ураджайнасць або прадукцыйнасць працы.

Усе элементы сістэмы пры гэтым павінны быць істотнымі і мець эканамічнае значэнне.

Разлік індэксным метадам можа мець хібнасць, велічыня якой вызначаецца колькасцю знакаў пасля коскі, а таксама агульным лікам фактараў.

Правілы пабудовы індэксаў

У залежнасці ад тыпу доследных паказчыкаў, індэксны метад ацэнкі выкарыстоўвае два падыходу пабудовы сістэмы.

Для пабудовы якасных паказчыкаў (кошт, прадукцыйнасць працы, прадуктыўнасць і т. Д.) Характэрна параўнанне з іх велічынёй на ўзроўні справаздачнага перыяду.

Пры пабудове сістэмы з аб'ёмных паказчыкаў параўнанне адбываецца з узроўнем базіснага перыяду. Гэта неабходна для атрымання карэктнага выніку вылічэнняў.

Гэтая рэкамендацыя не абавязковая для ўсіх выпадкаў. Усё залежыць ад канкрэтнай задачы, для якога вырабляецца прымяненне індэкснага метаду. Асаблівасці даследаванні ў любым выпадку неабходна ўлічваць пры здзяйсненні аналізу.

фактарны аналіз

Індэксны метад факторного аналізу прымяняе адносныя паказчыкі для ацэнкі выканання плана, прасторавых параўнанняў і дынамікі.

Для разлікаў прымяняюцца сістэмы ў розных формах. Індэксы могуць быць агрэгатнымі, арыфметычнымі і гарманічнымі.

У першым выпадку індэкс лічыцца асноўнай формай агульнага выгляду. Агрэгатны паказчык можна пераўтварыць у сярэдні гарманічны ці сярэдні арыфметычны. Ён з'яўляецца асновай, якая будуецца шляхам узважвання индексируемого паказчыка з выкарыстаннем нязменнай велічыні звязанага з ім паказчыка.

Індэксны метад факторного аналізу дазваляе зрабіць вылічэнні за некалькі перыядаў. Базісныя разлікі мяркуюць параўноўваць кожны наступны вынік з адзіным для ўсіх першапачатковым значэннем. Ланцуговая методыка выкарыстоўвае для параўнання пастаянна зменлівую базу.

Асаблівасці індывідуальных індэксаў

Індэксны метад, вызначэнне якога прадугледжвае выкарыстанне пры разліках адносных велічынь, вылучае 3 элемента:

• вывучаецца паказчык - велічыня, суадносіны узроўняў якой вызначае індэкс;
• ўзровень параўнання - гэта той перыяд, які параўноўваецца з другім;
• базісны паказчык - гэта перыяд, з якім выконваецца параўнанне.

Індэксы выяўляюцца ў выглядзе каэфіцыента, калі параўноўваць база прыраўноўваецца да адзінкі. У выпадку, калі асноўны разлік прымаецца за 100%, вынік атрымліваецца ў працэнтах. Звычайна індэксы выяўляюць у форме каэфіцыента. Яго дакладнасць паказваецца да трэцяга знака пасля коскі (0,001). Але ёсць такія методыкі, для якіх важна браць у разлік больш дакладныя паказчыкі, напрыклад, да 7 знакаў. У форме адсоткаў звычайна паказваюць велічыню з дакладнасцю да дзесятых доляй адсотка (0,1%).

Асаблівасці агульных індэксаў

Большасць вывучаемых аналітыкамі працэсаў і з'яў складаюцца з вялікай колькасці элементаў. Метад індэксны можа браць для разлікаў аднастайныя элементы. У гэтым выпадку каэфіцыенты можна падсумаваць і вылічаць змены групы элементаў. Гэта агульныя індэксы. Напрыклад, можна скласці колькасць прададзеных аднатыпных тавараў сярод усіх канкурэнтаў, і вылічыць агульны індэкс тавараабароту па галіне.

Але ў выпадку з выкарыстаннем у сістэме неаднародных элементаў, іх варта прывесці ў супастаўны выгляд. Напрыклад, разнастайныя групы тавараў маюць кошт, выяўленую ў грашовых адзінках. Менавіта іх і можна падсумаваць.

У такім выпадку змяненне кошту будзе выклікана агульнай зменай двух якія ўплываюць на яе фактараў - колькасці і кошты. Для даследавання неабходна вырабіць ацэнку кожнага з іх паасобку. Пры вызначэнні ўплыву колькасці на кошт паказчык цэны пакідаецца ў нязменным стане на пачатак базіснага перыяду, а важыцца толькі доследны першы фактар.

прыклад разліку

Агульны каэфіцыент аб'ёму прадукцыі можна вылічыць індэксным метадам. Прыклады вылічэнняў, прадстаўленыя ніжэй, дазволяць зразумець сутнасць аналізу.

Дапусцім, прадпрыемства выпускае прадукцыю А. Яе колькасць у справаздачным перыядзе ўзрасла з 10 да 13 шт. Кошт за 1 штуку заставалася нязменнай і складала 5 руб. Прыбытак прадпрыемства павялічылася з 50 руб. да 65 руб.

У гэтым выпадку агульны індэкс росту аб'ёму прадукцыі вылічаецца наступным чынам:

i = 65/50 = 1,3 = 130%

У разгледжаным прыкладзе на павелічэнне прыбытку прадпрыемства паўплывала павелічэнне колькасці выпускаемай прадукцыі, так як цана засталася на ранейшым узроўні. Значыць, павелічэнне вытворчасці гатовых вырабаў на 3 шт. было рэнтабельным і прынесла павелічэнне прыбытку на 15 руб.

Азнаёміўшыся з асноўнымі прынцыпамі і паняццямі такога падыходу ацэнкі эканамічнага стану аб'екта, як метад індэксны, можна здзяйсняць разлікі ўплыву фактараў на агульны вынік. Гэта дазволіць правільна выявіць элементы сістэмы, якія пры сваім змене аказалі ўплыў на ўсю сістэму. Гэта дапаможа аналітыку спрагназаваць развіццё аб'екта ў будучыні і распрацаваць план паляпшэння кожнага фактару, які ўплывае на агульны вынік.