Падаткі з фізічных асоб і асаблівасці ацэнкі іх эфектыўнасці

Акумуляванне сродкаў у бюджэт, у сувязі з нізкай падатковай дысцыплінай і дэфармацыямі ў паводзінах эканамічных агентаў, прыводзіць звычайна да непажаданых наступстваў: скарачэнні прыватных капіталаўкладанняў за кошт дзяржаўных і, такім чынам, адсутнасці прыросту ВУП (так званы эфект выцяснення «crowd-out effect», адкрыты амерыканскім эканамістам Р. Барозу). Наспявае пытанне, наколькі характэрны гэты эфект для сучаснай нацыянальнай эканомікі?

Праверка сувязі паміж дынамікай дзяржаўных і прыватных інвестыцый з улікам часовых лагов запазнення рэакцыі прыватных інвестыцый паказвае, што чым бліжэй яна да значэння адзінкі, тым больш цесная карэляцыйныя сувязь назіраецца. Аднак па меры прасоўвання да рынку сітуацыя мяняецца: назіраецца ўзмацненне карэляцыйнай залежнасці паміж названымі макропараметрами.

Аналіз сувязі дынамікі аб'ёмаў дзяржаўных выдаткаў і штомесячнага прыросту ВУП таксама паказаў, што ў расійскай эканоміцы назіраецца цесная сувязь дзяржвыдаткаў і аб'ёму нацыянальнага вытворчасці. Можна лічыць дзяржвыдаткі істотным рычагом уздзеяння на макродинамику.

Разглядаюцца Ці падаткі з фізічных асоб у нашай эканоміцы ў якасці антициклического рычага і стымулятара эканамічнага росту, ці толькі як спосаб папаўнення казны?

Прамыя падаткі, згодна кэйнсіянскага падыходу, з'яўляюцца аўтаматычнымі рычагамі фіскальнай палітыкі, таму што іх велічыня практычна прама прапарцыйная даходах суб'ектаў эканомікі і да таго, што прыносяць падаткі з фізічных асоб, такім чынам, аб'ёме валавога ўнутранага прадукту.

У сувязі з гэтым, іх змяненне павінна больш эфектыўна ўплываць на макродинамику, чым змена ўскосных падаткаў. Але паводле тэорыі прапановы, такое падзенне можна затармазіць паніжэннем стаўкі прапарцыянальнага падатку. Гэтая тэарэтычная посылка з'явілася ў свой час адной з прычын распрацоўкі ў РФ праекта паступовага зрушэння прыярытэтаў на падаткі з фізічных асоб, што спрыяе перавага прамых падаткаў. Такімі на сённяшні дзень з'яўляюцца: зямельны, падаходны, на набыццё замежнай валюты, на маёмасць, рэкламу, а таксама зборы: мытны, паркавальны, за памежнае афармленне, уборку тэрыторый. Фізічныя асобы выплачваюць унёскі ў пенсійны фонд, а якія з'яўляюцца ІП - рэгістрацыйны.

Аднак структура падатковых паступленняў у бюджэт, уключаючы і падаходны падатак з фізічных асоб, і іншыя паступлення ад іх, у параўнанні з іншымі краінамі некалькі іншая - у нас пераважаюць ускосныя падаткі. Таму функцыянальная матэматычная залежнасць дынамікі ВУП ад аб'ёмаў прамых падатковых збораў будзе ўключаць аўтаматычнае змяненне параметраў. Аналіз статыстыкі паказвае, што найбольш дзейсным рычагом, якія ўплываюць на макродинамику, з'яўляецца доля прамых падатковых збораў ад ВУП, а не такія, якім з'яўляецца падатак на даходы фіз асоб.

У сувязі з гэтым пры распрацоўцы фіскальнай стратэгіі важна не толькі ведаць пра эфектыўнасць прамых падаткаў як фіскальнага антициклического рычага, але і узаемаабумоўленасці часткі падатковых збораў ад сваіх жа значэнняў на папярэдніх часовых інтэрвалах. Такая з'ява можна апісаць з дапамогай метадаў эканамічнага аналізу.

У эканамічнай літаратуры распаўсюджана меркаванне, што эканоміка краіны вельмі адчувальная да падатковых зменаў. Акрамя таго, лічыцца, што гэтая залежнасць у апошнія гады ўзмацняецца, пра што нібыта сьведчаць высокія і ўсё больш растуць значэння падатковага мультыплікатара. Да такіх разліках варта ставіцца асцярожна, бо прырост ВУП, закладзены ў аснову такога разліку, мог быць забяспечаны і іншымі фактарамі. Акрамя таго, на фарміраванне рэакцыі ўзроўню нацыянальнай вытворчасці на падатковыя змены сыходзіць час, а падаткі з фізічных асоб - з'ява бягучае. Таму варта казаць аб сукупным эфекце падатковых змен, размеркаванай ў часе.

Разгляд эфекту ўплыву падаткаў на эканоміку ў агульнапрынятым выглядзе праз механізм так званага падатковага мультыплікатара не зусім карэктна. Бо гэты паказчык не ўлічвае ўскосных фактараў. Узровень прамога падаткаабкладання з'яўляецца адным з самых дзейсных фіскальных рычагоў згладжвання цыклічнай дынамікі. Але пры яго ўжыванні ў стратэгіі палітыкі ўстойлівага росту варта ўлічваць тры асноўныя моманты:

• паміж зменай долі прамых падаткаў і рэакцыяй аб'ёму нацыянальнага вытворчасці існуе лаг запазнення;
• эфект ад дзеяння падаткаў на макродинамику размеркаваны ў часе;
• аднаразовае змена падатковай нагрузкі на эканоміку выклікае не толькі пралангаваныя змены ў дынаміцы ВУП, але і ў дынаміку падатковых збораў будучых перыядаў.