Фінансы, Бухгалтарскі ўлік
Коды аперацый для запаўнення дэкларацыі па ПДВ. Код аперацыі ў дэкларацыі па ПДВ 1011410
Запаўненне дэкларацыі ПДВ - працэс, які характарызуецца даволі вялікай колькасцю нюансаў. Так, правілы працы з адпаведным дакументам, пэўныя ФНС РФ, мяркуюць адлюстраванне ў ім спецыяльных кодаў аперацый. Што яны ўяўляюць сабой? У якіх раздзелах дэкларацыі яны павінны фіксавацца?
Што ўяўляюць сабой коды ПДВ?
Код аперацыі ў дэкларацыі па ПДВ - гэта лічба, якая адлюстроўвае ў тым ці іншым раздзеле адпаведнага ўліковага дакумента, калі гэта прадугледжана яго структурай. Ён можа пазначаць сутнасць аперацыі, фіксаванай ў дэкларацыі або, да прыкладу, адлюстроўваць прававой статус падаткаплацельшчыка.
Коды аперацый: кіруючымі закон
Пералік дадзеных кодаў прыведзены ў Дадатку № 1 да афіцыйнага Парадкам афармлення дэкларацыі, які зацверджаны Загадам ФНС РФ № ММВ-7-3 / 558, прынятым 2014/10/29 года. Дадзены Парадак класіфікуе разгляданыя коды зыходзячы з іх аднясення да канкрэтнага Раздзела дэкларацыі.
Значнасць кодаў аперацый
Коды аперацый у падатковай дэкларацыі па ПДВ павінны быць вызначаны карэктна, інакш ведамства, якое з'яўляецца адміністратарам адпаведных плацяжоў у бюджэт, можа не распазнаць неабходныя паказчыкі ў дэкларацыі, з прычыны чаго ацэнка якасці выканання падаткаплацельшчыкам абавязацельстваў, прадугледжаных заканадаўствам, можа быць выстаўлена не зусім дакладная. Такім чынам, пазначыць карэктную лічбу ў дэкларацыі перш за ўсё ў інтарэсах падаткаплацельшчыка ПДВ.
Коды ў кнігах і часопісах па ПДВ
Важна не пераблытаць разгляданыя коды з тымі, што характарызуюць запаўненне розных уліковых дакументаў плацельшчыкамі ПДВ - кніг і часопісаў. Справа ў тым, у іх выкарыстоўваецца іншы код - лічба, якая адпавядае назве таго ці іншага дзеяння падаткаплацельшчыка, які мае гаспадарчае значэнне з пункту гледжання ацэнкі зместу ўліковага дакумента, які ва ўстаноўленым парадку можа перадавацца ў ФНС РФ. Дадзены код палягчае сістэматызацыю і наступную інтэрпрэтацыю спецыялістамі падатковай службы ўтрымання уліковых дакументаў па ПДВ.
Коды ў кнігах і часопісах: кіруючымі закон
Пералік адпаведных кодаў таксама замацаваны заканадаўча. Галоўная крыніца права, у якім яны прыведзены - Загад ФНС РФ № ММВ-7-3 / 136, выдадзены 2016/03/14 года. Коды аперацый у адпаведнасці з названым крыніцай права могуць фіксавацца:
- у кнігах пакупак, што выкарыстоўваюцца ў рамках разлікаў па ПДВ, дадатковых лістах да іх;
- кнізе продажаў, а таксама на дапаўняць яе лісце.
Акрамя таго, адзначаны прававы акт змяшчае коды разнавіднасцяў аперацый, якія неабходныя ў мэтах вядзення падаткаплацельшчыкам часопіса рахункаў-фактур.
Коды ў кнігах і часопісах: прымяненне
Што можа азначаць той ці іншы шыфр, прымяненне якога прадугледжана Загадам ФНС РФ № ММВ-7-3 / 136?
Напрыклад, код 01, прыведзены ў паказаным вышэй Загад ФНС РФ, адпавядае аперацыях, звязаных з адпачынкам, перадачай альбо набыццём тых ці іншых тавараў, сэрвісаў ці ж прац, у тым ліку тыя, што аказаны пасярэднікамі, а таксама маёмасных правоў. Мяркуецца, што адпаведны код аперацыі можа выкарыстоўвацца ва ўсіх тыпах кніг і часопісаў, якія выкарыстоўваюцца падаткаплацельшчыкам.
Разгледзім зараз тое, якой код аперацыі ў дэкларацыі па НДСможет фіксавацца пры запаўненні адпаведнага справаздачнага дакумента для ФНС Расіі. Іх можна класіфікаваць зыходзячы з аднясення да аднаго з 5 раздзелаў дэкларацыі - уласна, у такім выглядзе яны, як мы адзначылі вышэй, прыводзяцца ў асноўным крыніцы права, якія рэгламентуюць іх ужыванне.
Прыклады кодаў аперацый у Раздзеле 1 дэкларацыі ПДВ
Розныя коды аперацый для запаўнення дэкларацыі па ПДВ, якія могуць паказвацца ў Раздзеле 1 адпаведнага дакумента, мы можам у якасці прыкладу прывесці ў наступнай табліцы.
код | значэнне |
1010800 | Адпавядае гаспадарчым аперацыях, што не з'яўляюцца аб'ектамі падаткаабкладання |
1010801 | Адпавядае аперацыях, што адлюстраваны ў п. 3 арт. 39 НК РФ |
1010802 | Адлюстроўвае бязвыплатную перадачу нерухомасці і інфраструктуры дзяржаўным і муніцыпальным органам улады |
1010803 | Адпавядае перадачы прыватызуемай маёмасці |
1010804 | Адлюстроўвае выкананне работ або паслуг органамі ўлады ў рамках выключных паўнамоцтваў |
1010805 | Фіксуе бязвыплатную перадачу асноўных фондаў на карысць органаў улады, а таксама дзяржаўным ці муніцыпальным установам і прадпрыемствам |
1010806 | Адпавядае аперацыях, звязаных з продажам зямельных участкаў |
1010807 | Адлюстроўвае перадачу правоў валодання юрыдычнай асобы яе правапераемніку - аднаму або некалькім |
1010808 | Адлюстроўвае перадачу грашовых сродкаў або нерухомасці ў мэтах папаўнення капіталу НКО ў парадку, вызначаным федэральным заканадаўствам |
1010809 | Адпавядае аперацыях, якія звязаны з рэалізацыяй падаткаплацельшчыкамі ў статусе арганізатараў Алімпійскіх гульняў розных маёмасных правоў |
1010810 | Адпавядае аказанні паслуг, звязаных з дазволам праезду транспартных сродкаў па платных магістралях агульнага карыстання |
1010811 | Адлюстроўвае продаж прадукцыі, месцам рэалізацыі якой не можа быць прызнана тэрыторыя Расіі |
1010812 | Адлюстроўвае рэалізацыю работ або сэрвісаў, месцам продажу якой не можа быць прызнана тэрыторыя Расіі |
1010813 | Адлюстроўвае прадастаўленне паслуг, звязаных з бязвыплатнай перадачай у карысць НКО дзяржаўнага, а таксама камунальнай маёмасці |
1010814 | Адлюстроўвае факт выканання работ або ж прадастаўлення сэрвісаў, якія маюць дачыненне да дадатковых мерапрыемствах, што накіраваны на паляпшэнне сітуацыі на рынках працы ў рэгіёнах РФ |
Такія асаблівасці ўнясення разгляданых паказчыкаў у Раздзел № 1. Вывучым зараз тое, якой код аперацыі ў дэкларацыі па ПДВ можа фіксавацца ў Раздзеле № 2 адпаведнага справаздачнага дакумента. Для гэтага таксама складзем невялікую табліцу.
Прыклады кодаў аперацый у Раздзеле № 2 дэкларацыі
код | значэнне |
1010200 | Адлюстроўвае аперацыі, якія не могуць абкладацца падаткам на дабаўленую вартасць |
1010201 | Адлюстроўвае прадастаўленне арэндадаўцам тых ці іншых памяшканняў на карысць грамадзян іншых дзяржаў ці замежным фірмам |
1010202 | Адпавядае рэалізацыі паслуг, звязаных з акрэдытацыяй аператараў, якія ажыццяўляюць тэхнічны агляд па заканадаўстве РФ |
1010203 | Адпавядае рэалізацыі паслуг па ажыццяўленні тэхагляду аператарамі ў адпаведнасці з заканадаўствам РФ |
1010211 | Адлюстроўвае рэалізацыю медыцынскіх паслуг, якія аказваюцца юрыдычнымі асобамі або ІП, якія ажыццяўляюць дзейнасць у сферы медыцыны |
1010221 | Адлюстроўвае паслугі, звязаныя з даглядаў хворых, грамадзянамі з інваліднасцю, састарэлымі ў выпадку, калі дадзены сыход ажыццяўляецца ў адпаведнасці з медыцынскім заключэннем |
1010225 | Адпавядае перадачы правоў валодання, прадстаўленых укладам па дамове ў рамках інвестыцыйнага таварыства, а таксама пры атрыманні долі кім-небудзь з партнёраў пры падзеле актываў |
1010226 | Адпавядае паслугах, звязаных з арганізацыяй азартных гульняў |
1010227 | Адлюстроўвае паслугі, звязаныя з даверным кіраваннем пенсійнымі інвестыцыямі ў адпаведнасці з заканадаўствам РФ |
1010228 | Адлюстроўвае аперацыі, звязаныя з саступкай правоў патрабаванняў ў рамках абавязацельстваў, якія з'явіліся на падставе фінансавых праваадносін у працэсе тэрміновых здзелак |
1010229 | Адлюстроўвае розныя аперацыі, якія ажыццяўляюцца клірынгавых кампаніямі |
1010231 | Адпавядае паслугах, якія звязаны з наглядам і доглядам дзяцей у дзіцячых садках, гуртках, секцыях, студыях |
1010232 | Адпавядае продажах прадуктаў харчавання, якія непасрэдна выраблены сталовымі, заснаванымі адукацыйнымі і адукацыйнымі арганізацыямі |
1010234 | Адпавядае паслугах, звязаным з кіраваннем архівамі, якое ажыццяўляецца спецыялізаванымі арганізацыямі |
1010235 | Адпавядае продажах паслуг, якія звязаны з перавозкамі пасажыраў на гарадскім транспарце |
Такія асаблівасці адлюстравання паказчыкаў у Раздзеле № 2 разгляданага справаздачнага дакумента. Ідзем далей.
Прыклады кодаў у Раздзеле 3 дэкларацыі
Вывучым зараз тое, якой код аперацыі ў дэкларацыі па ПДВ можа фіксавацца ў Раздзеле № 3. Зноў жа, разгледзім прыклады дадзеных паказчыкаў у невялікай табліцы.
код | значэнне |
1010400 | Адпавядае аперацыях, што абкладаюцца па нулявой стаўцы |
1011410 | Код аперацыі 1011410 ў дэкларацыі па ПДВ адлюстроўвае рэалізацыю прадукцыі, якая экспартаваная з Расіі, але не прыведзена ў п. 2 арт. 164 НК РФ |
1011411 | Адпавядае продажы тавараў, якія размешчаны ў свабодную мытную зону - зноў жа, не прыведзеных у п. 2 арт. 164 НК РФ |
1010410 | Адлюстроўвае продажу тавараў, экспартаваных, а таксама размешчаных у свабоднай мытнай зоне асобай, якое прадстаўляе дзяржаву, вызначанае ў адпаведнасці з падп. 1 п. 3 арт. 284 НК РФ |
1010456 | Адпавядае продажы тавараў, экспартаваных, а таксама размешчаных у свабоднай мытнай зоне асобамі, якія прызнаюцца ўзаемазалежнымі |
1010457 | Адлюстроўваюць продаж тавараў, экспартаваных, а таксама размешчаных у свабоднай мытнай зоне асобамі, якія маюць прыкметы, якія адпавядаюць 2 папярэднім кодах |
1011412 | Адлюстроўвае экспарт тавараў, прыведзеных у п. 2 арт. 164 НК РФ |
1011413 | Адлюстроўвае размяшчэнне ў свабоднай мытнай зоне прадукцыі, прыведзенай у арт. 164 НК РФ |
1010458 | Адлюстроўвае экспарт тавараў, а таксама іх размяшчэнне ў свабоднай мытнай зоне - калі яны прыведзены ў арт. 164 НК РФ, асобамі, якія прадстаўляюць дзяржавы, якія вызначаны ў адпаведнасці з арт. 284 НК РФ |
1010459 | Адлюстроўвае экспарт тавараў, а таксама іх размяшчэнне ў свабоднай мытнай зоне, калі яны прыведзены ў арт. 164 НК РФ, асобамі, якія прызнаюцца ўзаемазалежнымі |
1010460 | Адлюстроўвае экспарт тавараў, а таксама іх размяшчэнне ў свабоднай мытнай зоне, прыведзеных ў арт. 164 НК РФ, асобамі, якія вызначаюцца ў адпаведнасці з 2 папярэднімі кодамі |
1010421 | Фіксуе экспарт тавараў, якія не прыведзеных ў арт. 164 НК РФ, у дзяржавы Мытнага Саюза |
1010461 | Адлюстроўвае экспарт тавараў, якія не прыведзеных ў арт. 164 НК РФ, у Мытны Саюз асобамі, якія прадстаўляюць дзяржавы, вызначаныя ў адпаведнасці з падп. 1 п. 3 арт. 284 НК РФ. |
1010462 | Продаж тавараў, якія не прыведзеных ў арт. 164 НК РФ, у дзяржавы МС асобамі, якія прызнаюцца ўзаемазалежнымі |
1010463 | Продаж тавараў, якія не прыведзеных ў арт. 164 НК РФ, у дзяржавы МС асобамі, якімі вызначаюцца ў адпаведнасці з 2 папярэднімі кодамі |
Запаўненне Падзелу №3 дэкларацыі: нюансы
Ёсць шэраг нюансаў, якія характарызуюць працу з Раздзелам № 3 разгляданага справаздачнага дакумента. Важна, запаўняючы яго, ўлічваць кожную з фармулёвак, якая адлюстроўвае значэнне, якія маюць тыя ці іншыя паказчыкі - напрыклад, код аперацыі 1011410 у дэкларацыі па ПДВ. Дакладнасць пазначэння адпаведнага рэквізіту гарантуе карэктнасць адлюстравання звестак аб падаткаплацельшчыкаў у рэестрах ФНС РФ.
Пры запаўненні разгляданага Падзелу дэкларацыі варта ўлічваць тлумачэнні, прыведзеныя ФНС РФ у Загад, які ўстанавіў адпаведныя коды. Так, калі фірма ажыццяўляе, запаўняючы справаздачнасць па ПДВ і паказваючы ў ёй код аперацыі, экспарт - у дэкларацыі па ПДВ, калі казаць пра Раздзеле № 3, павінны фіксавацца падатковыя базы па ўсім адпаведным аперацыях, калі яны па законе абкладаюцца па нулявой стаўцы. Парадак вызначэння яе велічыні можа ўсталёўвацца ў федэральных крыніцах права, а таксама ў міжнародных дагаворах.
Такія асаблівасці адлюстравання звестак у Раздзеле № 3 разгляданага справаздачнага дакумента. Вывучым зараз тое, што можа пазначаць той ці іншы код аперацыі ў дэкларацыі па ПДВ у Раздзеле № 4. Ізноў выкарыстоўваем для гэтых мэтаў фармат невялікі табліцы.
код | значэнне |
1011700 | Адлюстроўвае аперацыі, якія рэалізуюцца падатковымі агентамі |
1011711 | Адпавядае продажы тавараў і паслуг замежнікамі, якія не ўлічваюцца як падаткаплацельшчыкі |
1011712 | Адпавядаюць продажы работ і сэрвісаў замежнікамі, якія не ўлічаны як падаткаплацельшчыкі |
1011703 | Адлюстроўвае прадастаўленне органамі ўлады розных відаў дзяржаўнага, а таксама камунальнай маёмасці ў арэнду |
1011705 | Адпавядае продажы на тэрыторыі РФ розных відаў канфіскаванай маёмасці, які рэалізуецца ў адпаведнасці з рашэннямі суда, безгаспадарных рэчаў, скарбаў, каштоўнасцяў па скупцы, а таксама якія перайшлі уладам па праву атрымання ў спадчыну |
1011707 | Адлюстроўвае продаж тавараў, працы і паслуг замежнікамі на аснове грамадзянска-прававых пагадненняў |
1011709 | Адлюстроўвае выплату ПДВ асобамі ў статусе падатковых агентаў, якія прыведзены ў п. 6 арт. 161 НК РФ |
Вывучым зараз тое, што можа пазначаць код выгляду аперацыі ў дэкларацыі ПДВ у Раздзеле № 5. Аналагічна выкарыстоўваем невялікую табліцу.
Коды па аперацыях у Раздзеле № 5
код | значэнне |
1011800 | Адлюстроўвае аперацыі, звязаныя са здзелкамі па розных аб'ектах нерухомасці |
1011801 | Адпавядае аб'екту нерухомасці, які завершаны ў рамках капітальнага будаўніцтва, ажыццёўленага падраднымі фірмамі |
1011802 | Адпавядае аб'екту нерухомасці, які завершаны ў рамках капітальнага будаўніцтва, ажыццёўленага тым ці іншым асобай для ўласнага карыстання |
1011803 | Адлюстроўвае аб'ект нерухомасці, набыты ў рамках грамадзянска-прававых пагадненняў |
1011805 | Адпавядае мадэрнізацыі ці ж рэканструкцыі таго ці іншага аб'екта нерухомасці |
Такія коды аперацый Падзелу 4 дэкларацыі па ПДВ. Можна адзначыць, што адлюстраванне адпаведных паказчыкаў таксама прадугледжана структурай Падзелу № 7 разгляданага справаздачнага дакумента. Карысна будзе вывучыць дадзены нюанс падрабязней.
Якія коды фіксуюцца ў Раздзеле 7
У адпаведнасці з нормамі Мінфіна РФ коды аперацыі падзелу 7 дэкларацыі па ПДВ могуць быць ужытыя наступныя: 1010823; 1010800. Ужыванне дадзеных кодаў можа быць ажыццёўлена, пакуль кампетэнтныя органы ўлады не распрацуюць новых і не ўнясуць яго ў Парадак афармлення дэкларацыі. Падобным чынам рэгулюецца не толькі прысутнічае ў такім дакуменце, як дэкларацыя ПДВ, Раздзел 7. Коды аперацый па раздзелах 5 і 6 у рамках працэдур, якія прадугледжаны падп. 9.2 п. 1 арт. 164 НК РФ, таксама пакуль не распрацаваны асобна. Таму замест іх можна выкарыстоўваць код 1011417. Ён жа можа быць ужыты для адлюстравання адпаведных аперацый і ў Раздзеле № 4 дэкларацыі па ПДВ.
Similar articles
Trending Now