Статус падаткаплацельшчыка ў аплатным даручэнні

Пры запаўненні плацёжнага даручэння на выплату падатку варта паказваць статус плацельшчыка. Поўны пералік прадстаўлены ў НК РФ і некаторых загадах Прэзідэнта РФ. Разгледзім дэталёва, як вызначыць статус падаткаплацельшчыка.

абавязкі

падаткаплацельшчыкамі прызнаюцца юрыдычныя і фізічныя асобы, якія выплачваюць зборы. Па законе на іх ускладзеныя такія абавязкі:

• ўстаць на ўлік у ФНС;
• весці ўлік даходаў (расходаў) аб'ектаў падаткаабкладання;
• прадстаўляць у ФНС дэкларацыі і бухгалтарскую справаздачнасць;
• прадстаўляць дакументы, па якіх ажыццяўляўся разлік сумы падаткаў;
• выконваць патрабаванні па ліквідацыі выяўленых парушэнняў, не перашкаджаць службовым асобам ФНС пры выкананні службовых абавязкаў;
• на працягу 4 гадоў захоўваць бухгалтарскія дакументы па разліку і выплаце падаткаў, паступлення даходаў і ажыццяўленні вырабленых выдаткаў.

Падаткаплацельшчыкі таксама павінны пісьмова апавяшчаць ФНС аб:

• адкрыцці \ закрыцці рахункі - на працягу 10 дзён;
• удзеле ў арганізацыях - на працягу месяца;
• адасобленых падраздзяленнях ў РФ - на працягу месяца;
• аб'яўленні банкруцтва, ліквідацыі або рэарганізацыі - на працягу 3 дзён;
• змяненнi месца знаходжання (жыхарства) - на працягу 10 дзён.

правы

У сваю чаргу, падаткаплацельшчык мае права атрымліваць з ФНС:

• інфармацыю аб дзеючых падатках, тлумачэнні па пытаннях прымянення заканадаўства;
• выкарыстоўваць ва ўстаноўленым парадку льготы;
• атрымліваць адтэрміноўку і падатковы крэдыт;
• прысутнічаць пры выязной праверцы.

пошук інфармацыі

Як ужо было сказана вышэй, адной з абавязкаў падаткаплацельшчыкаў з'яўляецца выплата падаткаў. Пры гэтым указваецца статус падаткаплацельшчыка ў аплатным даручэнні. Інакш ёсць верагоднасць, што сродкі не дойдуць да адрасата.

Статус падаткаплацельшчыка - гэта абавязковая да запаўнення інфармацыя. Па гэтых дадзеных ідэнтыфікуецца арганізацыя. Статус падаткаплацельшчыка складаецца з двухзначны лік і прастаўляецца ў плацёжкі ў поле 101. У табліцы прадстаўлены ўсе існуючыя статусы.

Дзяленне па падатках

Статус дзеючага падаткаплацельшчыка залежыць ад выгляду які выплачваецца падатку. Напрыклад, калі прадпрыемства пералічвае НДФЛ з зарплаты супрацоўнікаў, то ў плацёжкі трэба праставіць «02». Калі гаворка ідзе аб выплаце страхавых узносаў - «08». Дэталёвыя статусы па зборах пералічаныя ў табліцы далей.

Онлайн-праверка

Праверыць статус падаткаплацельшчыка НДФЛ можна праз сайт ФНС. Каб не марнаваць час на ручной ўвод ІНАЎ, КПП, распрацоўшчыкі 1С рэалізавалі дадзеную магчымасць у абноўленай праграме «1С: Бухгалтэрыя». Вынікі праверкі адлюстроўваюцца спісам кліентаў у картцы, у часопісе ўліку фактур, кнізе пакупак (продажаў), першасных дакументах. Каб праверыць ўвесь спіс кліентаў, трэба сфармаваць універсальны справаздачу па рэгістра «Стан контрагентаў» па перыядам. Опцыі праверкі рэгулююцца рэгістрам «Рэгламентныя аперацыі» падсістэмы «Адміністраванне» ў меню «Падтрымка».

Пасля апрацоўкі інфармацыі праграма вяртае такія вынікі:

• «Арганізацыя лічыцца ў базе» азначае, што контрагент зарэгістраваны і мае статус дзеючага.
• «Спыненая дзейнасць» азначае, што падаткаплацельшчык зарэгістраваны ў ЕГРН, але не меў статус дзеючага. Тут магчымыя два варыянты: контрагент спыніў дзейнасць або КПП быў зменены.
• «КПП не адпавядае паказаным у базе» азначае, што уведзенай камбінацыі ІНАЎ, КПП у рэестры ніколі не было.
• «Адсутнічае контрагент у базе» азначае, што падаткаплацельшчык не мае статус дзеючага; з паказаным ІНАЎ ніхто не быў зарэгістраваны.
• «Не падлягае праверцы» - такое паведамленне выдаецца, калі ўведзеныя дадзеныя замежнай арганізацыі.

Ўсе адлюстраваныя вынікі праверкі дзейнічаюць ± 6 дзён з моманту адпраўкі запыту.

1С

Сэрвіс па пошуку праблемных кліентаў у 1С быў укаранёны ў 2015 годзе. Абнаўлення былі выкліканыя зменамі ў ФЗ№134, згодна з якімі ў дэкларацыі ПДВ трэба было прастаўляць дадзеныя аб усіх рахунках-фактурах. Онлайн-праверкі статусаў прама з 1С дазваляюць пазбегнуць памылак пры запаўненні дэкларацыі. Калі ў адказ на запыт прыходзіць апавяшчэнне пра тое, што падаткаплацельшчык зарэгістраваны, але не меў статус дзеючага, то радок з контрагентам зафарбоўваецца шэрым, калі кліент наогул не знойдзены ў рэестры - чырвоным. Сапраўды гэтак жа адбіваюцца гэтыя кліенты ў радку «Контрагент» пры ўводзе першасных дакументаў.

У кнізе пакупак (продажаў), часопісе рахункаў-фактур вынікі праверкі выводзяцца на асобнай панэлі. Калі ў справаздачу патрапілі нядзеючыя дакументы, то яны вылучаюцца чырвоным і ў панэлі з'яўляецца кнопка для адбору такіх радкоў. Ва ўбудаванай дэкларацыі па ПДВ праверкі ажыццяўляецца зыходзячы з інфармацыі з раздзелаў 8-12 ФЗ, яе вынікі выводзяцца на панэлі контрагентаў.

Па змаўчанні праверка выконваецца адзін раз у тыдзень у фонавым рэжыме і ажыццяўляецца па ІНАЎ. Каб пазбегнуць памылкі пры ўводзе дадзеных у базу, трэба ажыццяўляць кантроль карэктнасці па разрадзе. Калі інфармацыя ўведзена няправільна, то ў даведніку "контрагента" яна будзе вылучаная чырвоным колерам. Сапраўды гэтак жа будуць адлюстроўвацца ўсе дакументы па такіх кліентам. Толькі пры правядзенні праверкі можна будзе пазбегнуць сітуацыі, калі падаткаплатнік зарэгістраваны ў ЕГРН, але не меў статус дзеючага і трапіў у справаздачу.

НДФЛ

Статус падаткаплацельшчыка, але ўжо ў іншым выглядзе, трэба правяраць пры вылічэнні НДФЛ. У залежнасці ад крыніцы і таго, з'яўляецца фізасоба рэзідэнтам ці не, ўсталёўваюцца розныя стаўкі падатку. Расеец можа выплачваць НДФЛ па стаўках 9, 13 і 35%. Нерэзідэнт павінен пералічваць у бюджэт 15% ад сумы атрыманых дывідэндаў і 30% па ўсіх астатніх даходах. Акрамя расійскага заканадаўства існуюць таксама міжнародныя дамовы датычна пазбягання двайнога падаткаабкладання. Стаўкі па падатках для рэзідэнтаў з краін-саюзнікаў вызначаюцца па гэтых актам.

тэрміналогія

Згодна з арт. 207 НК РФ, рэзiдэнтам з'яўляецца фізасоба, якое знаходзіцца на тэрыторыі РФ мінімум 183 дня за 12 запар месяцаў. Адлік пачынаецца з моманту прыбыцця чалавека на тэрыторыю РФ, які фіксуецца ў мытных дакументах.

Статус фіксуецца на дату выплаты даходу і ўдакладняецца:

• для нерэзідэнтаў без ПМЖ - на дату завяршэння знаходжання на тэрыторыі РФ;
• для расіян з ПМЖ - на дату выезду за межы РФ.

Пераразлік базы ажыццяўляецца па завяршэнні падатковага перыяду. Разгледзім прыклад разліку колькасці дзён знаходжання грамадзяніна на тэрыторыі РФ.

прыклад

Расеец за год атрымаў даходы ад расійскіх і замежных прадпрыемстваў. За гэты перыяд ён неаднаразова выязджаў за межы РФ у дзелавыя камандзіроўкі:

• 01.03-20.04 - у Германію;
• 15.08.-14.09 - у ЗША;
• 20.12-20.01 - у Турцыю.

Статус плацельшчыка НДФЛ вызначаецца па дадзеных разліку колькасці дзён знаходжання на тэрыторыі РФ. Дні перасячэння мяжы (01.03, 15.08 і 20.12) у гэтую калькуляцыю не ўваходзяць. Гэта значыць падаткаплацельшчык за год знаходзіўся за межамі краіны 90 дзён, а ў РФ - 275 дзён. Ён прызнаецца падатковым рэзідэнтам і пералічвае ў бюджэт зборы па стаўках, прапісаным у НК РФ.

выключэння

Для некаторых катэгорый плацельшчыкаў статус і колькасць дзён знаходжання ў РФ значэння не мае. Вайскоўцы, супрацоўнікі органаў дзяржаўнай улады і мясцовага самакіравання, камандзіраваныя за межы РФ, заўсёды прызнаюцца падатковымі рэзідэнтамі.

дакументы

Перыяд знаходжання і адсутнасці на тэрыторыі РФ павінен пацвярджацца дакументамі. Гэта можа быць даведка з месца працы, выдадзеная па дадзеных з табель уліку часу, міграцыйная карта, замежны пашпарт з адзнакамі аб перасячэнні мяжы і г.д.

Асобы, якія афіцыйна не працаўладкаваны, межы РФ не пакідаюць, для пацвярджэння свайго статусу падатковага рэзідэнта могуць падаць дакумент, які пацвярджае асобу. У заяве неабходна падаць дадзеныя аб грамадзянстве і месцы жыхарства. У крайнім выпадку можна падаць даведку з ЖКГ.