ФінансыПадаткі

Падатковы рызыка: віды, фактары, наступствы, аналіз і аптымізацыя

У працэсе вядзення гаспадарчай дзейнасці прадпрымальнікі даволі часта сутыкаюцца з разнастайнымі рызыкамі, ад якіх нярэдка залежыць поспех у бізнэсе. Такая стратэгія цалкам можа быць апраўданай, бо ўмовы жорсткай канкурэнцыі патрабуюць своечасовага ўкаранення новых ідэй і тэхналогій. Адважваючыся на такі крок, прадпрымальнік павінен адэкватна ацэньваць ступень рызыкі і ўмець ім кіраваць.

Прырода ўзнікнення рызыкі

Такое паняцце, як падатковы рызыка, можна разглядаць з двух пазіцый: прадпрымальніка і падатковай інспекцыі. З аднаго боку камерсанты могуць трапіць у складаную сітуацыю, выкліканую павышэннем падатковай стаўкі або скарачэннем пэўных ільгот, а з другога боку кантралюючыя органы рызыкуюць недаатрымаць неабходную суму ў бюджэт у сувязі з узмацненнем жорсткасці рэжыму і змяненнем падатковай палітыкі.

Многія фактары падатковых рызык бізнесмены навучыліся вызначаць загадзя. У сувязі з гэтым непрадбачаныя сітуацыі ўзнікаюць у большасці выпадкаў з прычыны нявызначанасці або недастатковага веды заканадаўства. Уменне правільна пралічыць сітуацыю на шмат крокаў наперад значна змякчае наступствы, і дазваляе загадзя абараніцца ад непрыемнасцяў.

Першы крок у бок кіравання рызыкамі

Даволі часта расійскія камерсанты не надаюць належнай увагі падатковай сістэме, у выніку запланаваная тактыка вядзення бізнесу аказваецца стратнай з-за празмерных падатковых адлічэнняў. Асабліва крыўдна бывае выявіць такую непрыемнасць пасля здзяйснення здзелкі, прычым пра негатыўныя наступствы могуць паведаміць самі падатковыя органы.

Натуральна, у такой сітуацыі пачынаюць шукаць таго, хто вінаваты ў сітуацыі, якая склалася, і думаць, як цяпер выпраўляць наступствы падатковых рызык. Адказ у такой сітуацыі відавочны. Замест таго каб вінаваціць бухгалтара, фінансавага дырэктара або падатковага кансультанта ў нявернасці разлікаў або спадзявацца на тое, што наступствы будуць не такімі значнымі, правільней за ўсё было б навучыцца кіраваць рызыкамі. Але для гэтага трэба правільна разумець прыроду ўзнікнення крытычнай сітуацыі, а таксама яе маштаб.

Як не выпусціць момант ўзнікнення падатковага рызыкі

Як ні дзіўна, шукаць прычыну праблемы трэба не ў той момант, калі падатковы рызыка прывёў да ўзнікнення запазычанасці па плацяжах, а нашмат раней, калі здзелка была на стадыі распрацоўкі. Пры выкарыстанні пісьменнага падатковага планавання ў 90% выпадкаў можна пазбегнуць негатыўных наступстваў. Палітыка агрэсіўнага вядзення бізнесу, заснаваная на ліквідацыі канкурэнцыі любым шляхам, не сумяшчальная з рацыянальным зніжэннем падатковага цяжару.

Сучасная структура бізнесу ўладкованая такім чынам, што ў працэсе фінансавай дзейнасці адны ствараюць рызыкі, а іншыя іх прадугледжваюць. Кампаніі, якія толькі пачынаюць развіццё свайго бізнесу, павінны найбольш актыўна кантактаваць з кантралёрамі падатковых абавязацельстваў. На практыцы ж такія боку аддаюць перавагу заставацца на розных палюсоў. Напрыклад, нярэдкія такія сітуацыі, калі пра дасканалую угодзе бухгалтар пазнае даволі позна, і што-небудзь змяніць не ўяўляецца магчымым. У сувязі з такой сітуацыяй многія самавітыя кампаніі ствараюць у сябе спецыяльныя структурныя падраздзяленні, якія абавязаны пралічваць усе магчымасці ўзнікнення падатковага рызыкі.

Віды падатковых рызык і прычыны іх узнікнення

Калі разглядаць негатыўныя наступствы з пункту гледжання іх узнікнення, то рызыкі можна падзяліць на асобныя групы.

Расійскае заканадаўства даволі часта мае неадназначнае тлумачэнне, чым карыстаюцца некаторыя камерсанты. У пагоні за атрыманнем прыбытку кіраўнікі прадпрыемстваў спрабуюць схіліць сутнасць спрэчнага нарматыўнага дакумента ў сваю карысць, у сувязі з чым яны аўтаматычна трапляюць у зону рызыкі, так як спрабуюць зніжаць падатковы цяжар. У такой сітуацыі патрабуецца лімітавая абачлівасць і добрае веданне нарматыўнай базы.

Даволі крыўдна, калі падатковы рызыка ўзнікае па прычыне няўзгодненасці кіраўнічага апарату. Бухгалтарская структура і менеджэры не маюць магчымасці папярэдняга абмеркавання планаванай здзелкі, у выніку чаго пакутуе ўвесь бізнэс.

Неадназначнае тлумачэнне закона і дакументальныя парушэнні

Рызыка ўзнікнення негатыўных падатковых наступстваў найбольш верагодны пры заключэнні незвычайных дамоўных адносін, фінансавы механізм якіх не да канца прадуманы.

Фінансавыя падатковыя рызыкі нярэдка з'яўляюцца ў сувязі з няякасным афармленнем дакументацыі ці яе адсутнасцю. Па статыстыцы асноўная маса даналічаных падатковых плацяжоў з'явілася па прычыне адсутнасці папяровага пацверджання праведзенай аперацыі. Гэта адбываецца ад таго, што кіраўнікі, атрымаўшы грошы, не надаюць належнага значэння афармлення іх з'яўлення.

Партфельныя і знешнія рызыкі

Так званыя партфельныя рызыкі нясуць ўтоеную небяспека, асабліва, калі кампанія мае вялікую сетку філіялаў або даччыных прадпрыемстваў. Сітуацыя можа стаць пагрозлівай, калі асобныя рызыкі аб'яднаюцца ў адно цэлае. На першы погляд негатыўная сітуацыя, якая склалася ў асобна ўзятым філіяле, можа здацца дробязнай, але калі такія праблемы пачынаюць насіць масавы характар, то фірме становіцца даволі цяжка нейтралізаваць наступствы.

Змены падатковага заканадаўства, судовыя разбору, змена кіраўніцтва - усе гэтыя факты ставяцца да знешніх рызык. Рэгіянальныя асаблівасці падаткаабкладання могуць пагоршыць становішча, так як у нашай краіне некаторыя стаўкі падаткаў ўсталёўваюцца на мясцовым узроўні. А калі кампанія вядзе знешні гандаль, то ў такім выпадку ўлік падаткаў яшчэ больш ўскладняецца.

Хто павінен кіраваць рызыкамі

Тое, што рызыкамі можна і трэба кіраваць, не выклікае сумневу. Для пошуку правільных рашэнняў і шляхоў выхаду з крызісу ў сучасным бізнесе ствараюцца прафесійныя кансультацыйныя фірмы. Для кіравання падатковым рызыкай існуе шэраг прыёмаў і метадаў, якія дазваляюць прагназаваць верагоднасць наступлення непажаданага падзеі.

Эканамічная дзейнасць у сферы кіравання рызыкамі носіць даволі спецыфічны характар і патрабуе ад прафесіяналаў сваёй справы глыбокіх ведаў у галіне падаткаабкладання, грамадзянскага і крымінальнага права. Асноўнай мэтай пры вырашэнні задач па падаткаабкладанні з'яўляецца пошук аптымальнага спалучэння даходнай часткі і магчымага рызыкі. Гэтая формула асабліва важная пры ўвасабленні ў жыццё высока прыбытковых праектаў, бо, як вядома, што чым вышэй прыбытак, тым больш рызыка.

Залатыя правілы рызыкі

Як і ў любой іншай сферы, кіраванне рызыкамі падпарадкоўваецца пэўных правілах, выкананне якіх прыводзіць да станоўчага выніку:

  • Для атрымання параўнальна невялікі выгады нельга рызыкаваць многім.
  • Заўсёды трэба выразна ўяўляць наступствы праводзяцца дзеянняў.
  • У бізнэсе ніколі нельга ставіць на кон больш, чым маеш.

Гэтых эканамічных канстант цалкам дастаткова, каб утрымліваць бізнэс у рамках дапушчальнага рызыкі. Захаванне такіх прынцыпаў спараджае асноўныя прыёмы папярэджання рызыкоўных сітуацый. Кажучы інакш, рызыка можна пазбегнуць, прыняць або знізіць.

Каб пазбегнуць рызыкі з'яўляецца найбольш пераважнай прыёмам. У яго аснове ляжыць поўная адмова ад здзяйснення здзелкі ў выпадку выяўлення негатыўных наступстваў. Але адмова ад запланаванай мадэлі вядзення бізнесу азначае таксама страту прыбытку. Так што, выключаючы падатковы рызыка, трэба соразмерять яго з іншымі стратамі. Акрамя таго, адмова ад аднаго рызыкоўнага справы можа пацягнуць за сабой ланцужок іншых негатыўных наступстваў.

Прыняцце падатковых наступстваў можа быць поўным або частковым. У гэтым выпадку бізнэсмэн абавязаны адказваць уласнымі актывамі за ўсе наступствы, якія ўзнікнуць у выніку ажыццяўлення той ці іншай аперацыі.

Зніжэнне падатковых рызык з'яўляецца найбольш працаёмкім і ў той жа час эфектыўным шляхам вырашэння складаных эканамічных сітуацый.

Сыход ад падаткаў

У нашай краіне ўхіленне ад падаткаў з'яўляецца проціпраўным дзеяннем, за якое прадугледжаны розныя меры пакарання. Наступствы мэтанакіраванага ўхілення ад падатковых абавязацельстваў могуць быць падзеленыя на крымінальныя дзеянні і некриминальные.

Парушэнне падатковага і прававога заканадаўства, няправільнае вядзенне бухгалтарскага ўліку, прыніжэнне рэальнага кошту тавару, арыфметычныя памылкі, якія дапускаюцца пры разліку падаткаў, з'яўляюцца некриминальными дзеяннямі ў залежнасці ад сумы злачынства.

Метады ўхілення ад выплаты падаткаў, якія прыводзяць да жаласнага выніку

Лідэрам сярод усіх схем незаконнага ўхілення ад падаткаў з'яўляецца прыхаваная рэалізацыя.

Гэты самы просты, і ў той жа час крымінальны спосаб, заснаваны на неправядзенне частцы выручкi па рахунках бухгалтарскага і падатковага ўліку. Ўтойванне даходаў можа ажыццяўляцца шляхам парушэння рэжыму выкарыстання ККТ, несапраўднага адлюстравання дамоўных плацяжоў і перавышэння ліміту наяўных ўзаемаразлікаў паміж юрыдычнымі асобамі. Пры выкарыстанні гэтых метадаў ўлік падаткаў вядзецца з дапамогай двайны бухгалтэрыі, у якую ўнесены загадзя ілжывыя дадзеныя.

У адпаведнасці з крымінальным заканадаўствам такая «аптымізацыя» падаткаў, у залежнасці ад сумы нанесенай шкоды, караецца пазбаўленнем магчымасці весці тую ці іншую камерцыйную дзейнасць. Таксама вінаватыя асобы могуць быць арыштаваныя на тэрмін да паўгода і пазбаўленыя волі да трох гадоў.

Легальная аптымізацыя падаткаў

Законная аптымізацыя падаткаабкладання грунтуецца на пэўных прынцыпах, якія выконваюцца пры ўзаемаадносінах паміж камерсантамі і кантралюючымі органамі:

  • Падаткі неабходна плаціць у адпаведнасці з устаноўленым заканадаўствам.
  • Налічэння павінны быць аплочаныя не пазней апошняга дня ўстаноўленага тэрміну.
  • Арганізацыя мае права налічваць мінімальныя падаткі без парушэння заканадаўства.

Законную аптымізацыю падатковых плацяжоў трэба аддзяляць ад наўмыснага ўхілення. Для таго каб не перайсці гэтую грань, у кампаніі павінна быць арганізавана прафесійнае планаванне і кантроль. Падатковыя рызыкі дагавора, які заключаецца з партнёрам, павінны быць своечасова ацэнены і аптымізаваныя. Кожны кіраўнік павінен добра ўсведамляць ступень адказнасці, якая будзе ўскладзена на яго ў выпадку парушэння закона.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 be.delachieve.com. Theme powered by WordPress.