Аптымізацыя падаткаабкладання - эфектыўны інструмент для зніжэння выдаткаў

Падаткі маюць старажытную гісторыю. І колькі стагоддзяў яны існуюць, столькі падаткаплацельшчыкі імкнуцца знізіць свае выдаткі па іх выплаце.

У любым выпадку дзяржаве досыць складана стварыць справядлівую падатковую сістэму, пры функцыянаванні якой, кожным плацельшчыкам уносіцца справядлівы ўклад. Таксама не ўяўляецца магчымым правесці ацэнку ўкладу кожнага, таму перад грамадствам ўзнікае праблема размеркавання падатковага цяжару. Узнікае супярэчнасць паміж зацікаўленасцю падаткаплацельшчыкаў у пазбяганні лішніх, на іх думку, падатковых выплат і дзяржавы ў пытанні напаўнення дзяржаўнага бюджэту і спыненні мінімізацыі падатковых абавязацельстваў. Менавіта таму аптымізацыя падаткаабкладання з'яўляецца адзіным выхадам для плацельшчыка. Існуючая практыка ў працы спецыяльных дзяржаўных органаў накіравана на прымяненне карных мер да тых суб'ектам гаспадарання, якія, насуперак дзеючаму заканадаўству, змяняюць памеры выплачваюцца падаткаў.

Аптымізацыя падаткаабкладання - гэта якая рэалізуецца дзейнасць падаткаплацельшчыка з мэтай памяншэння падатковых выплат. А вызначэнне такіх аптымальных памераў выплат з'яўляецца праблемай кожнага асобнага прадпрыемства альбо фізічнай асобы. Дадзеным пытаннем займаецца карпаратыўны падатковы менеджмент. Аднак у гэтай сферы дзейнасці павінны быць улічаны ўсе нюансы, каб не прыцягваць дадатковыя праверкі. Таму аптымізацыя падаткаабкладання прадугледжвае вызначэнне «залатой сярэдзіны» ў структуры падаткаў з многіх пунктаў гледжання.

На першы план выходзіць такая сфера планавання на прадпрыемствы, як фінансавая аптымізацыя, якая складаецца ў выбары найбольш прыдатнага шляху кіравання грашовымі рэсурсамі, а таксама магчымасці прыцягнення знешніх крыніц для фінансавання.

Усе спосабы аптымізацыі падаткаабкладання могуць быць прадстаўлены ў выглядзе спецыяльных схем. Спецыялістамі даказана, што ні адзін з прапанаваных метадаў не можа прынесці чаканага поспеху ў падатковым планаванні без пісьменна складзенай і якая ўлічвае ўсе асаблівасці схемы. І наадварот, аптымізацыя падаткаабкладання, прадстаўленая ў выглядзе няякаснай схемы, можа нанесці прадпрыемству значную шкоду. Перад укараненнем любая схема павінна быць праверана на адпаведнасць вызначаным крытэрам (эфектыўнасці, разумнасці, аўтаномнасці, адпаведнасці з дзейным заканадаўствам, надзейнасці і бясшкоднасці).

Аптымізацыя падаткаабкладання можа прымяняцца ў адносінах да канкрэтных падатках. Разгледзім некаторыя прымяняюцца схемы на прыкладзе падатку на прыбытак і ПДВ:

- прымяненне суб'ектамі ў працэсе гаспадарчай дзейнасці ільготнага падаткаабкладання з выкарыстаннем спецыяльных падатковых рэжымаў або замежных афшора;

- перанос базы, якая падлягае падаткаабкладанню, на суб'ектаў льготнай катэгорыі;

- разлік ПДВ з ужываннем механізму пераацэнкі.