ПДВ 10 працэнтаў: пералік тавараў і паслуг

ПДВ - адзін з самых значных падаткаў у Расійскай Федэрацыі. Ён папаўняе федэральны бюджэт краіны. ПДВ лічыцца ўскосным падаткам. Ён кладзецца на плечы канчатковых пакупнікоў. Г.зн. чым больш пасрэднікаў (дакладней, пасрэдніцкая кошт) будзе паміж вытворцам і спажыўцом, тым вышэй даход дзяржавы. Ніхто не задумваўся, можа, менавіта таму дзяржава так актыўна ліквідуе «перакупіў»? Але гэта зусім іншая тэма. Мы падрабязней пагаворым пра ПДВ 10 працэнтаў (пералік тавараў, што абкладаюцца па гэтай стаўкі). Але спачатку пра тое, як з'явіўся падатак.

Гісторыя з'яўлення падатку ў Расіі

У нашай краіне ПДВ дзейнічае з 1992 года. Да гэтага дзейнічаў падатак з продажаў. Але падобная мера законна вызваляла многіх суб'ектаў ад выплаты. Тады ўрад Ягора Гайдара ўвяло ПДВ.

Рэгуляваўся ён тады асобным Федэральным Законам, які так і называўся: «Аб падатку на дабаўленую вартасць».

У 2000 годзе закон «ўліўся» у Падатковы кодэкс. Аснову збору ўзялі з ЗША. Але на дадзены момант амаль усе краіны ўжываюць падобны прынцып яго налічэння. Адрозніваюцца толькі стаўкі.

Ці добра было раней?

Аматарам пакрытыкаваць сучасныя «непасільныя паборы», а таксама «сентименталистам», якія сцвярджаюць «як было раней выдатна», скажам, што з 1992 па 1993 год падатак быў роўны 28% (стаўка ПДВ 10 працэнтаў выглядае фантастыкай на гэтым фоне). З 1994 па 2004 год стаўку знізілі да 20%. Вядома, можна запярэчыць, што «іншых падаткаў не было». Але ў гэты час знізілі таксама НДФЛ да 13%. У той час «усе выходзілі з ценю». Дзяржава зніжала стаўкі, т. К. Большасць аддавалі перавагу нічога не плаціць. Бяссілле праваахоўных і падатковых службаў у сукупнасці з высокімі стаўкамі тлумачыла прычыну такіх паводзін. Можа, пра гэта ўспаміналі «ўздыхальнікам па мінулых часах», не плацячы абсалютна ніякіх узносаў.

Дзе з'явіўся ПДВ?

Упершыню падобны падатак з'явіўся ў Францыі ў 1942 годзе (вайна вайной, а прыватная ўласнасць вышэй за ўсё). Але ён не прыжыўся, т. К. Меў шмат недахопаў. Гэта быў свайго роду падатак з продажаў. У 1948 годзе французскія эканамісты перайначылі яго. Яны стварылі прынцыпы налічэння, якія спадабаліся ўсім свеце (дакладней, уладам ва ўсіх краінах, бо каму падабаецца плаціць падаткі?).

Што такое ПДВ

ПДВ - гэта від ўскоснага падатку на тавары ці паслугі ў момант рэалізацыі. Ён абкладаецца на ўсіх стадыях вытворчасці і кладзецца ў канчатковым рахунку на спажыўца.

Т. е. Чым вышэй «апетыты» у вытворцаў, тым больш выгадна дзяржаве. Прыклад, вам прадалі курыцу ў краме. Яе сабекошт склала 50 рублёў. А пакупнік заплаціў за яе 200 рублёў. Працэнт ад 150 рублёў (200-50) прыйдзецца заплаціць у выглядзе падатку на даданую вартасць. Калі б прадавец «расшчодрыўся» і тавар «за што ўзяў, за тое і аддаў», т. Е. Не дадаў да першапачатковай цане нічога, то дзяржава не атрымала б ні капейкі ад такой здзелкі.

Усё роўна, ці мае прыбытак прадпрыемства або працуе ў страту. ПДВ пры гэтым не адмяняецца. Адсюль выснова: чым больш накруцяць, тым лепш федэральнай бюджэце. Падумаем, ці так ужо патрэбна дзяржаве абмежаваць самавольства пасярэднікаў. Пры такой сістэме, наадварот, іх рост толькі выгадны бюджэце. Цяпер пяройдзем непасрэдна да ставак падатку, які ўсталёўвае зменены Падатковы кодэкс (2015 гады рэдакцыі).

Колькі мы плацім дзяржаве?

Як вызначыць, колькі дзяржава забярэ з павелічэння цаны? Падатковы кодэкс 2015 года прадугледжвае тры стаўкі: 18% (стандартная), 10% (льготная) і 0% ( «мытная»). Стаўкі ПДВ 10 і 18% - «ўнутраныя». Яны ўжываюцца да тавараў і паслуг толькі ўнутры краіны. Калі іх вывозяць за межы, то падатак не налічаецца. У выпадку выплаты ПДВ пры куплі тавару і перапродажу яго ж за мяжу, заплачаных падатак падлягае вяртанню.

Стаўка ПДВ 10 працэнтаў: пералік тавараў і паслуг

18 адсоткаў складае звычайная стаўка ПДВ. Аднак існуе пералік тавараў, які памяншае яго да 10. Многія прадпрымальнікі задаюць пытанне: «ПДВ 10% у якіх выпадках ужываецца?». Пастараемся на яго адказаць.

Стаўка ПДВ 10 працэнтаў пералік тавараў і паслуг мяркуе наступны:

• Харчовыя тавары.
• Унутраныя авіяперавозкі.
• Дзіцячыя тавары.
• Некаторыя медыцынскія прэпараты.
• Перыядычная друкаваная прадукцыя.

Пералік ўсіх тавараў зацверджаны пастановай Урада № 908 ад 31 снежня 2004 года. Менавіта ў гэтым дакуменце паказаны ўвесь спіс, які трапляе пад ПДВ 10 працэнтаў. Пералік (кароткі) прывядзем ніжэй:

• Малако і малочныя прадукты.
• Мяса ў жывой вазе.
• Яйкі.
• Кулінарныя тлушчы, алей.
• Соль.
• Мука і макаронныя прадукты.
• Гародніна.
• Дзіцячае і дыябетычнае харчаванне і інш.

«Майго тавару не аказалася»

Калі вашага тавару ў нашым спісе не аказалася, а ў вас паўстала пытанне: "ПДВ 10% у якіх выпадках (дакладней, да якіх таварах і паслугах) ужываецца?", Неабходна паглядзець Пастанова. Нумар і дату мы ўжо паказалі. У ім прапісаны поўны спіс. Як правіла, гэта ўсё сацыяльна значныя групы тавараў, якія карыстаюцца павышаным попытам у грамадзян.

Стаўка ПДВ 10 працэнтаў: авіяперавозкі

У сувязі з эканамічным крызісам заканадаўцы падтрымалі просьбу авіяперавозчыкаў аб зніжэнні ПДВ да «льготных» 10 адсоткаў. 1 красавіка 2015 года Савет Федэрацыі адобрыў дадзены законапраект і зацвердзіў льготу з ліпеня 2015 да снежня 2017 года. Хутчэй за ўсё, гэты тэрмін падоўжаць, калі эканамічная сітуацыя не палепшыцца.

незадаволеныя ўсё

Гэты закон не задаволіў нікога. Ўрад у сувязі з тым, што яно стала недаатрымліваць грошы пры дэфіцыце бюджэту. Авіяперавозчыкі сцвярджаюць, што гэта не вырашыць праблему ў галіны.

Кіраўнік «Аэрафлота» Віталь Савельеў выказаў незадаволенасць з гэтай нагоды. Ён лічыць, што ў сітуацыі, якая склалася неабходна зусім прыбраць ПДВ з авіяперавозчыкаў на ўнутраныя рэйсы. Атрымліваецца сітуацыя, што з Уладзівастока да Масквы ці ледзь не танней дабрацца «кругасветным падарожжам».

Крым наш?

Цікавая сітуацыя тычыцца Крыма і Севастопаля. Рэферэндум, далучэнне - гэта ўсе мы цудоўна ведаем. Але што тычыцца заканадаўства, то тут не ўсё так адназначна. Вось і ўнутраныя нарматыўна-прававыя акты прымушаюць задумвацца - Крым наш? Расійскі?

Гэта тычыцца закона аб папраўках у Падатковы кодэкс у 2015 годзе, згодна з якім ўнутраныя авіяперавозкі абкладаюцца льготным падаткам у 10%. У гэтым жа нарматыўна-прававым акце ёсць фармулёўка, «акрамя паездак у Крым і Севастопаль».

Мабыць, расійскія кампаніі асцерагаюцца магчымых эканамічных санкцый «ад прызнання» Крыма расійскай тэрыторыяй. Для гэтага прымаюцца падобныя нарматыўна-прававыя акты аб тарыфах, падатках і пр. Кампаніі і ўнутраны закон не парушаюць, і пад міжнародныя санкцыі не трапляюць.

10 + 10 = 28?

У раздзеле «Стаўка ПДВ 10 працэнтаў: пералік тавараў і паслуг» мы сказалі, што ёсць катэгорыя сацыяльна значных тавараў, якое маюць ільготу пры выплаце ПДВ. Поўны спіс кодаў і найменняў прапісаны ў пастанове Урада РФ ад 31 снежня 2004 года № 908.

Але як быць, калі прадукцыя «на стыку» дзвюх найменняў. Акрамя таго, парадаксальнымі выглядаюць сітуацыі, калі прадаваная прадукцыя цалкам складаецца з «льготных» тавараў, аднак трапляе пад 18%.

Напрыклад, піца. Яна можа складацца цалкам з тых прадуктаў, якія трапілі пад палёгку. Мука, яйкі, мяса, сыр і т. Д. Але «злучэнне» гэтых «сацыяльных» прадуктаў у «далікатэсную» піцу абкладаецца «напоўніцу».

Такое становішча тлумачыць лісты Мінфіна ад 10 верасня 2010 № 03-07-14 / 63 і УФНС па г. Маскве ад 16 сакавiка 2005 г. № 19/11 / 16469. Згодна з імі, ПДВ 10 адсоткаў налічваецца на рэалізацыю тавараў, якія ўключаны ў пералік Урада. Астатнія трапляюць пад 18%.

У дадзеным спісе ёсць катэгорыя «пірагі, піражкі, пончыкі», а таксама мяса, розныя крупы, гародніна. Але ў ім няма такога паняцця, як «блінцы з мясам» або «піца». Тут чыноўнікі прымяняюць прынцып «што не дазволена, то забаронена». Яны лічаць, што за фаршаваныя блінцы неабходна плаціць у поўным аб'ёме 18 адсоткаў.

Піца або пірог "італьянскі"

Але ёсць адна «шчыліна». Калі вы хочаце вырабляць піцу і атрымліваць за яе льготы пры ПДВ, то можна прадаваць яе як пірог "італьянскі". Дастаткова мець усе сертыфікаты на адпаведнасць і якасць прадуктаў. Замяніць назву прадукту з «піца» на «пірог» ніхто не перашкодзіць, законам не ўстаноўлена "што павінна быць» ў кожным з гэтых прадуктаў. Галоўнае - абавязкова пазначыць склад вырабы.

Арбітражны суд на баку прадпрымальнікаў

Акрамя таго, прадпрымальнікі ўжываюць класіфікатары кодаў, якія азначаюць «хлебабулачныя вырабы» для піцы, а таксама «мяса і мясапрадукты» для фаршаваных мясных блінцоў. Абодва гэтых кода «дазваляюць» прымяняць 10 адсоткаў.

Такая «выкрут» можа прывесці да арбітражнага суду. Падатковыя органы аспрэчваюць стаўку ў 10 адсоткаў, настойваючы на 18. Але арбітражная практыка часта на баку прадпрымальнікаў, т. К. Па Дасце «Паслугі грамадскага харчавання. Тэрміны і азначэнні », зацверджанага загадам Дзяржстандарту Расіі ад 30 лістапада 2010 года, да мучным кулінарным вырабам ставяцца піражкі, бяляшы, піца. А гэтыя вырабы ўтрымліваюць розныя начынкі.