Якія падаткі плацяць ІП? Якімі падаткамі абкладаецца І?

Пытанне аб тым, якія падаткі плацяць ІП, безумоўна, хвалюе ўсіх людзей, якія жадаюць заняцца прадпрымальніцтвам. І праўда, інфармацыю варта сабраць загадзя, да пачатку непасрэднага адкрыцця бізнесу, бо памер плацяжоў будзе істотна ўплываць на фінансавую дзейнасць. У артыкуле падрабязна распавядаецца, якімі падаткамі абкладаецца ІП, як іх разлічваць і з якой перыядычнасцю плаціць.

А ці трэба наогул плаціць?

Ні для каго не сакрэт, што многія прадпрымальныя бізнесмены спрабуюць разнастайнымі шляхамі пазбегнуць падаткаў або паменшыць падаткаабкладаемы базу. Варта зразумець: выплата падаткаў ІП - гэта абавязак, і за яе невыкананне прадугледжаная адказнасць. Прычым сумы штрафаў на сённяшні дзень ўсталяваныя досыць высокія, і часцяком яны ў шмат разоў перавышаюць велічыню нявыплаты. Таму падаткі трэба плаціць своечасова і ў поўным памеры.

Хто ажыццяўляе разлік падаткаў ІП?

Справа ў тым, што вылічаць суму, якая падлягае выплаце, павінен сам прадпрымальнік. З-за гэтага і ўзнікаюць складанасці. Не ўсе ўладальнікі бізнэсу ведаюць, якія падаткі павінен плаціць ІП і як іх разлічваць. У выніку на практыцы нярэдка атрымліваецца так, што разлік вырабляецца няправільна, і ў бюджэт выплачваецца няправільная сума. Пры гэтым калі вы пераплацілі, то няма нічога страшнага - вам вернуць залішне выплачаныя грошы ці адправяць іх у залік будучых падаткаў. А вось недаплата пагражае штрафнымі санкцыямі, і ў гэтым выпадку нікога не хвалюе, спецыяльна вы недаплацілі падатак або па недасведчанасці. Факты няслушнага разліку, як правіла, выяўляюцца ў працэсе праверак, што ажыццяўляюцца падатковай інспекцыяй адносна справаздач, прадстаўленых прадпрымальнікамі.

падатковыя рэжымы

Каб адказаць на пытанне аб тым, якія падаткі абавязаны плаціць ІП, трэба ведаць, якую сістэму ён выкарыстоўвае. Цяпер для малога бізнэсу падатковымі рэжымамі з'яўляюцца: ГСМ (агульны рэжым), ЕНВД (адзіны падатак), ССП (спрошчаны рэжым), ПСН (патэнтавая сістэма). Кожны рэжым прадугледжвае ўласныя правілы разліку і стаўкі падатку для ІП.

Агульная сістэма падаткаабкладання

Калі прадпрымальнік не абраў пры рэгістрацыі спецыяльны рэжым падаткаў, лічыцца, што ён ужывае ГСМ. На практыцы такую сістэму падаткаабкладання бізнесмены выбіраюць вельмі рэдка, практычна ніколі, таму як ўзнікае неабходнасць плаціць ПДВ (стаўкі складаюць 18, 10, 0 адсоткаў). Таксама варта аплачваць НДФЛ (стаўка - 13 адсоткаў). У выпадку адсутнасці дзейнасці падаткі на дабаўленую вартасць і даходы фізічных асоб не трэба плаціць.

Адзіны падатак на выкарыстаннем даход

Раней прымяненне гэтага падатку для прадпрымальнікаў, якія займаюцца пэўнай дзейнасцю, з'яўлялася абавязковым. З 1.01.2013 года пераход на ЕНВД адбываецца добраахвотна, то ёсць бізнэсмэн сам вырашае, выкарыстоўваць гэтую сістэму або іншую. Адназначна сказаць, які падатак больш выгадна для ІП, не ўяўляецца магчымым. Трэба разглядаць кожны канкрэтны выпадак асобна.

Такім чынам, ЕНВД, плацяць не з прыбытку, фактычна атрыманай, а з абвінавацілі (магчымага) даходу, разлічанага з улікам якія ўплываюць на яго атрыманне умоў. Гэта значыць на суме плацяжу не адбіваецца, з'яўляецца дзейнасць прадпрымальніка даходнай або стратнай. Падатковай базай выступае велічыня выкарыстаннем даход, якая залежыць ад вiду дзейнасцi. Бізнесмены, якія выкарыстоўваюць ЕНВД, не плацяць падаткі на прыбытак, маёмасць, даходы фізічных асоб і даданую вартасць. Калі дзейнасць не вядзецца, прадпрымальнік павінен усё роўна плаціць ЕНВД, таму што гэтая сістэма падаткаабкладання для разліку сумы плацяжу прымяняе магчымы, а не фактычны даход.

Як вырабіць разлік ЕНВД

Для вызначэння сумы падатку выкарыстоўваецца формула:

ЕНВД = Фізічны паказчык х БД х К1 х К2 х 15%

Фізічныя паказчыкі ўсталёўваюцца Падатковым кодэксам асобна для кожнага віду дзейнасці і могуць ўключаць колькасць работнікаў, транспартных адзінак, плошча памяшкання.

БД - гэта базавая даходнасць. Яна вар'іруецца па відах дзейнасці, канкрэтныя месячныя сумы прапісаны таксама ў Падатковым кодэксе. Варта ўлічваць, што для ЕНВД падатковым перыядам выступае квартал, таму атрыманае значэнне трэба яшчэ памножыць на тры месяцы.

К1 - дэфлятар, штогод які ўсталёўваецца Мінэканамразвіцця Расіі. У 2014-м годзе ён складае 1,672.

К2 - карэктар (рэгіянальны), штогод які ўсталёўваецца прадстаўнічымі мясцовымі органамі ўлады. Ён розны ў кожным рэгіёне, але вар'іруецца ў межах 0,005-1.

Прыклад разліку ЕНВД

Выкажам здагадку, вы жывяце ў Растове-на-Доне і з'яўляецеся ўладальнікам маленькага крамы, дзе ажыццяўляецца продаж прадуктаў у розніцу. Плошчу залы, дзе вядзецца гандаль, - дванаццаць квадратных метраў. Згодна з НК РФ, базавая даходнасць па такой дзейнасці, як гандаль у розніцу праз аб'екты гандлёвай сеткі, складае ў месяц 1800 рублёў, а фізічным паказчыкам выступае плошчу (у кв. М.) Гандлёвага залы. Рэгіянальны карэктар для Растова-на-Доне усталяваны гарадской Думай і складае 1. Разлічым суму падатку за 1-й квартал 2014 га года:

12 кв. м. х 1800 рублёў х 1,672 х 1 х 3 месяцы х 15% = 16251,84 рубля - такую суму вам неабходна выплаціць.

Спрошчаная сістэма падаткаабкладання

Гэты рэжым, мабыць, з'яўляецца самым папулярным. Справа ў тым, што ПДВ не плацяць ІП на «спрошчанай». Якія падаткі яшчэ не трэба плаціць пры такой сістэме? Вы будзеце пазбаўленыя ад выплаты падатку на маёмасць, на даходы фізічных асоб, а калі дзейнасць не вядзецца, то і спрошчаныя падаткі пералічваць не трэба. Важная асаблівасць: прымяняць ССП могуць толькі тыя прадпрымальнікі, чыя выручка ў год складае не больш за 64,02 мільёнаў рублёў. Бізнесмены, якія вырашылі перайсці на спрошчаны рэжым з 2015-га года, павінны мець даходы за дзевяць месяцаў 2014 года ў суме не больш за 48,015 мільёнаў рублёў

Падаткаплацельшчык самастойна павінен ажыццявіць выбар аб'екта падаткаабкладання. Ёсць два варыянты:

1. Падатковай базай служаць даходы. У такім выпадку стаўка - 6 працэнтаў.
2. Падатковай базай служаць даходы за мінусам выдаткаў. Стаўка - 15 адсоткаў.

Парадак падаткаабкладання пры ССП

Прадпрымальнік штомесяц павінен выплачваць зарплатныя падаткі (падаткі з заробку супрацоўнікаў, пра іх будзе расказана ніжэй), штоквартальна - авансавыя плацяжы (да 25-га чысла таго, хто ідзе за справаздачным месяца), а па выніках года (да 30-га красавіка) - гадавы падатак. Дэфлятар на 2014 год па спрошчаным рэжыме складае 1,067.

Калі ў 2013-м годзе ў вас не было даходаў, то сфармаваўся страту, на суму якога можна будзе паменшыць па выніках 2014 га года падатковую базу. Гэта тычыцца гадавога падатку, а не квартальных плацяжоў. У выпадку, калі страту больш, чым падатковая база, можна яго пераносіць на наступныя перыяды на працягу дзесяці гадоў.

Мінімальны падатак пры ССП

Варта ведаць, якія падаткі павінен плаціць ІП, калі за год выдаткі перавышаюць даходы або раўняюцца ім, а таксама калі разлічаная ў звычайным парадку сума падатку атрымліваецца менш, чым мінімальная (мінімальны падатак разлічваецца па формуле: даход за год х 1%). Разбяром гэтую сітуацыю на канкрэтным прыкладзе.

Выкажам здагадку, у вас у 2013-м годзе даходы склалі 100 тысяч рублёў, а выдаткі - 95 тысяч рублёў. Вы ўжываеце аб'ект падаткаабкладання: даходы за мінусам выдаткаў. Гэта значыць падатковая база складзе 5 тысяч рублёў. Памножыўшы яе на стаўку ў 15 працэнтаў, атрымаем суму падатку - 750 рублёў. Палічым мінімальны падатак: 100 тысяч рублёў памнажаем на 1 працэнт. Атрымліваем 1 тысячу рублёў. Параўнаем вынікі. Выйшла, што мінімальны падатак больш, чым той, што разлічаны ў звычайным парадку. Якія падаткі плацяць ІП у бюджэт у такім выпадку? Вам прыйдзецца заплаціць мінімальны падатак, то ёсць 1000 рублёў. А розніцу паміж 1000 рублёў і 750 рублямі вы можаце ўключыць у склад выдаткаў 2014 года.

Разлік авансавых плацяжоў пры ССП

Па заканчэнні квартала варта вызначыць суму даходаў, фактычна атрыманых з пачатку года. Калі выкарыстоўваецца аб'ект даходы за мінусам выдаткаў, то неабходна вызначыць таксама суму выдаткаў і адабраць яе ад велічыні даходаў. Атрыманую лічбу трэба памножыць на ужывальную стаўку: 6 або 15 працэнтаў адпаведна. З выніковай сумы варта адняць велічыню выплачаных страхавых узносаў (пра іх пагаворым пазней) і нявыплачаных работнікам бальнічных. Таксама адымаюцца з сумы квартальнага авансу ўжо выплачаныя з пачатку года аналагічныя плацяжы.

патэнтавая сістэма

Зараз раскажам аб тым, якія падаткі плацяць ІП, якія набылі патэнт на ажыццяўленне прадпрымальніцтва. Па-першае, бізнэсмэн павінен на працягу 25-ці дзён пасля таго, як пачаў дзейнічаць патэнт, выплаціць адну трэцюю частку яго кошту, а тыя, што засталіся дзве траціны - не пазьней як за 30 дзён да таго, як скончыцца падатковы перыяд. Такія тэрміны дзейнічаюць у выпадку, калі патэнт выдадзены на тэрмін ад паўгода, у адваротнай сітуацыі ўсю суму трэба цалкам аплаціць на працягу 25-ці дзён з пачатку дзеяння. Як і пры спрошчаным рэжыме, выкарыстоўваць патэнтавую сістэму можна, пакуль даходы за год не перавысяць 64,02 мільёна рублёў.

Кошт патэнта варта вызначаць па формуле: базавую даходнасць памножыць на 6 працэнтаў. Памер БД, як і пры ЕНВД, залежыць ад вiду дзейнасцi. Уладальнік патэнта вызваляецца ад выплаты падаткаў на маёмасць, прыбытак, дададзены кошт, даходы фізічных асоб. Калі дзейнасць не вядзецца, кошт патэнта ўсё роўна выплачваць неабходна.

Страхавыя ўзносы і зарплатныя падаткі

Вы ўжо даведаліся, якія падаткі плацяць ІП. Усе вышэйпералічаныя плацяжы прадпрымальнік павінен вырабляць па-за залежнасці ад наяўнасці або адсутнасці ў яго наёмных работнікаў. А вось страхавыя ўзносы і зарплатныя падаткі выплачваюцца як раз зыходзячы з ліку супрацоўнікаў. У іх лік уваходзяць ўнёскі ў Пенсійны фонд - 22 працэнты ад налічанай зарплаты; у медыцынскі фонд - 5,1 працэнтаў; у ФСС - 2,9 працэнта (на страхаванне часовай непрацаздольнасці, у т. ч. у сувязі з мацярынствам) і 0,2 працэнта на страхаванне ад прафесійных захворванняў і няшчасных выпадку). Памер апошняга ўзносу можа быць больш (залежыць ад віду дзейнасці прадпрымальніка).

Таксама бізнэсмэн павінен выплачваць узносы на сябе ў Пенсійны фонд (ў 2014-м годзе сума складае 17328, 48 рублёў) і на медыцынскае страхаванне (ў 2014-м годзе - 3399,05 рублёў). Агульная сума плацяжоў, такім чынам, будзе раўняцца 20727,53 рублям. Яе можна выплаціць адначасова або па частках да 2014/12/31 года.

Новаўвядзенне 2014-га года

Новаўвядзеннем стаў дадатковы ўнёсак у пенсійны фонд, што выплачваецца ў памеры 1 працэнта ад выручкі, у выпадку калі яна складае больш за трыста тысяч рублёў. Гэтая сума павінна быць пералічаная ў бюджэт не пазней першага красавіка наступнага за справаздачным года.

Прадпрымальнікі, у якіх наёмных работнікаў няма, якія выкарыстоўваюць адзіны падатак або спрошчаны рэжым па стаўцы 6 працэнтаў, могуць на ўсю суму узносаў па выніках года паменшыць падатак. Тыя бізнесмены, якія маюць наёмных работнікаў і ўжываюць такія ж падатковыя рэжымы, могуць паменшыць падатак на суму узносаў, але толькі не больш чым на пяцьдзесят працэнтаў падатку па выніках года. Пры выкарыстанні спрошчанага рэжыму па стаўцы 15 працэнтаў пенсійныя ўзносы лічацца звычайнымі выдаткамі, як і пры агульным рэжыме.