Ўлічваем камандзіровачныя выдаткі

Пры выплаце НДФЛ прадпрымальнікі маюць права на змяншэнне падатковай сумы ў памеры сумы расходаў, затрачаных на службовыя камандзіроўкі. Камандзіровачныя выдаткі пры гэтым падлягаюць абавязковаму дакументальнага пацвярджэнню. Пералік расходаў, якiя адносяцца на камандзіровачныя патрэбы, прадпрымальнік вызначае самастойна. Камандзіроўкай прызнаецца паездка супрацоўніка, мэтай якой з'яўляецца выкананне ім службовага задання. Працоўны кодэкс выступае гарантам кампенсацыі работніку ўсіх выдаткаў, звязаных з праездам, знаходжаннем і пражываннем падчас выканання вытворчага задання.

Факт напрамкі супрацоўніка ў камандзіроўку павінен быць дакументальна пацверджаны наступнымі дакументамі: лакальным загадам, камандзіровачным пасведчаннем і службовым заданнем. У гэтых дакументах указваецца месца, час і мэта службовай паездкі. Абавязковай умовай кампенсацыі панесеных выдаткаў служыць камандзіровачныя пасведчанне. У дзень убыцця работніка супрацоўнік арганізацыі прастаўляе ў камандзіровачным пасведчанні адзнаку аб даце убыцця, з абавязковым запэўненнем подпісам і пячаткай арганізацыі. Пасля прыбыцця да месца камандзіроўкі, работнік прад'яўляе камандзіровачныя пасведчанне для прастаўлення адзнакі аб прыбыцці да месца камандзіроўкі, упаўнаважанаму на гэта супрацоўніку. Такім чынам, у камандзіровачным пасведчанні адбіваюцца ўсе этапы перамяшчэння работніка.

Камандзіровачныя выдаткі складаюцца з сумы, якая складае транспартныя выдаткі (аплата чыгуначных або авіябілетаў і інш.), Сумы, выдаткаванай на пражыванне, і сутачных.

Дадатковыя камандзіровачныя выдаткі (сутачныя)

Сутачныя выплачваюцца за любы дзень знаходжання спецыяліста ў камандзіроўцы, сюды ж уваходзіць і час, праведзенае ў дарозе. Сутачныя камандзіровачныя выдаткі трацяцца працаўніком на яго асабістае меркаванне, справаздачы гэтая сума не падлягае. Памер сутачных усталёўваецца лакальным нарматыўным актам, зыходзячы з фінансавых магчымасцяў прадпрыемства, аднак, разлік камандзіровачных не павінен быць ніжэй 700 рублёў за кожны дзень, праведзены па-за прадпрыемства, калі работнік накіроўваецца ў камандзіроўку ў межах краіны і 2500 рублёў, калі камандзіроўка трэба будзе за мяжу. Бухгалтару варта ўлічваць, што ў выпадку перавышэння названых сум, розніца абкладаецца НДФЛ. Калі камандзіроўка трэба будзе за мяжу, то сутачныя выплачваюцца ў валюце.

Транспартныя выдаткі

Прадпрыемства абавязана пакрыць работніку марнаванні на праезд да месца камандзіравання і назад, пры гэтым кампенсацыі падлягае не толькі кошт квітка, але і спадарожныя марнаванні: аплата пасцельных прыналежнасцяў, страхоўкі і пр. Калі да месца камандзіроўкі работнік можа дабрацца пры дапамозе чыгуначнага, авія або воднага зносін , выбар спосабу перамяшчэння застаецца за кіраўніком арганізацыі. У адваротным выпадку, работнік самастойна вырашае якім чынам дабрацца да месца прызначэння. Да камандзіровачным расходах ставіцца кампенсацыя праезду на грамадскім транспарце ў перыяд камандзіроўкі, пры пацверджанні факту паездкі адпаведнымі дакументамі. Усе квіткі неабходна захаваць і прыкласці да авансавыя справаздачы, які здаецца пасля камандзіроўкі.

Камандзіровачныя выдаткі на пражыванне

Выдаткі на пражыванне падлягаюць кампенсацыі пры ўмове пацвярджэння іх формай №3-Г, выдадзенай гасцініцай або гатэлем. Варта мець на ўвазе, што дадзеная форма павінна быць надрукаваная друкарскім спосабам. Таму, бронируя гасцініцу, пажадана адразу ўдакладніць гэты момант.

Па прыбыцці з камандзіроўкі, спецыяліст абавязаны прадставіць авансавы справаздачу, прыклаўшы да яго ўсе пацвярджаюць дакументы і справаздачу аб выкананні мэты камандзіроўкі.