Расходны касавы ордэр. Форма і парадак запаўнення.

Парадак правядзення касавых аперацый у Расіі рэгламентаваны асноўнай інструкцыяй ЦБ РФ за № 40 ад 1993 года. Усе праводзімыя касавыя аперацыі выконваюцца на тыпавых формах, зацверджаных у якасці першаснай дакументацыі для ўсіх гаспадарчых прадпрыемстваў.

На ўсіх прадпрыемствах незалежна ад формы ўласнасці для ўліку праводзяцца касавых аперацый прымяняюцца ордэра (прыходныя і расходныя).

Расходны касавы ордэр ўяўляе сабой строга рэгламентаваных форму № КО-2.

Усе касавыя дакументы рэгіструюцца ў кнізе спецыяльнага ўліку, так як ставяцца да першасных фінансавых дакументах.

Расходны ордэр, бланк якога ўключае наступныя абавязковыя для запаўнення рэквізіты: ён змяшчае найменне гаспадарчага суб'екта і яго падраздзялення, дзяржаўныя коды прадпрыемствы, дату і рэгістрацыйны нумар, карэспандэнцкі рахунак і субрахунак.

Як запоўніць расходны касавы ордэр? Выразнасць запаўнення і беспамылковасць вельмі важная. Памылкі і недакладнасці, выпраўлення не павінны сустракацца ў касавых дакументах. Перш за ўсё, выдача грошай па касаваму ордэры не павінна ажыццяўляцца без двух абавязковых подпісаў кіраўнікоў (галоўнага бухгалтара, кіраўніка). Без іх подпісаў касір не можа ажыццяўляць расход сродкаў.

Расходны касавы ордэр пасля выдачы па ім грошай адразу падпісваецца касірам, а ўсе прыкладзеныя да яго дакументы пагашаюцца штампам «Аплочана».

Пры выдачы грашовай наяўнасці асобнаму чалавеку, не ўваходзяць у ведамасць ці не працуе на прадпрыемстве, касір абавязаны патрабаваць прадастаўленне дакумента, якi служыць у якасці пасведчання асобы. Дадзеныя атрыманага дакумента (назва прадастаўляецца дакумента, яго нумар, дату, месца яго выдачы і кім выдадзены) касіру неабходна занесці ў расходны касавы ордэр. Пасля выдачы грошай па даверанасці яна адразу ж ашалёўваецца да расходным ордэры. Калі выдача ажыццяўляецца па даверанасці і праводзіцца па асобнай ведамасці, то перад подпісам атрымлівальнага чалавека касір робіць пазнаку: «па даверанасьці». А ўжо пасьля гэтай папраўкі твар, якое атрымлівае дадзеныя сродкі, ставіць свой роспіс. Усе магчымыя запісы ў дакуменце робяцца атрымальнікам асабіста чарніламі або сіняй шарыкавай ручкай. Расходны касавы ордэр у параўнанні з асобнай ведамасцю прадугледжвае напісанне атрыманай сумы не толькі вялікімі літарамі, але і лічбамі.

Аперацыі з наяўнымі актывамі (прыём грошай, выдача) могуць праводзіцца па касавым ордэрам толькі дзень у дзень іх выдачы і складання. Па выніках дня касір на падставе наяўных дадзеных па першасным касавым дакументах запаўняе кнігу ўліку касавых аперацый. Кніга па касе вядзецца ў двух абавязковых асобніках. Другі асобнік выконваецца пад капірку. У выніку дні пасля запаўнення дадзенай кнігі асобнік, выкананы пад капірку, падшываецца разам з першаснымі ордэрамі і далей здаецца на апрацоўку ў бухгалтэрыю.

Да прыкладу, выдаецца зарплата за май 2012 года. Але ў спісе людзей, уключаных у ведамасць, знаходзіцца адзін работнік, які знаходзіцца ў дадзены час у бальніцы. Па атрыманне належнай яму зарплаты звяртаецца яго жонка з паўнамоцтвам. Прычым, даверанасць заверана галоўным урачом бальніцы, дзе лечыцца хворы працаўнік. У гэтым выпадку касір абавязаная зверыць пашпартныя дадзеныя атрымальніка, названыя ў даверанасці, з дадзенымі арыгінала пашпарта. Пры найменшых сумненнях касір мае права праверыць праўдзівасць выдадзенай даверанасці. Далей трэба зрабіць у ведамасці пазнаку «па даверанасьці» і атрымаць роспіс атрымальніка. Пасля атрыманая даверанасць прымацоўваецца да ведамасці і разам з ведамасцю і расходным ордэрам здаецца ў бухгалтэрыю.