Ўлік грашовых сродкаў у касе

Грашовыя сродкі, якія знаходзяцца ў касе, ўяўляюць сабой неабходныя рэсурсы на бягучыя патрэбы прадпрыемства, а таксама сродкі, якія паступаюць з розных крыніц на розныя мэты. Тэрмін захоўвання названых рэсурсаў, а таксама дапушчальнае іх колькасць у касе (ліміт) вызначаецца ў адпаведнасці з дамовай з банкам, абслуговым прадпрыемства.

Грашовымі сродкамі ў шляху называюцца рэсурсы, якія здадзены ў банк з дапамогай інкасатараў, органаў сувязі або ў вячэрнія банкаўскія касы. Гэтыя рэсурсы на канец месяца (справаздачнага перыяду) не залічаны на рахунак кампаніі і не пацверджаны банкаўскай выпіскай. Пры гэтым бухгалтарскі ўлік касавых аперацый прадугледжвае выключэнне іх з рэсурсаў у шляху пасля залічэння іх на рахунак.

Акрамя асноўнага рахунку ў прадпрыемства могуць існаваць розныя дэпазітныя рахункі абслугоўваюць банкаў. Кампанія можа мець асноўны рахунак у замежнай валюце і шэраг валютных рахункаў. Яны могуць выкарыстоўвацца, напрыклад, для канвертавання.

Ўлік грашовай наяўнасці (у касе ў тым ліку) вырашае некалькі задач. Да іх, у прыватнасці, адносяць:

1. Сістэматычны кантроль за рухам, станам, своечасовай здачай грошай.
2. Недапушчэнне прысутнасці астатку звыш ліміту ў касе.
3. Забеспячэнне кантролю над мэтавым ужываннем сродкаў.
4. Своечасовае і пісьменнае афармленне руху грошай.
5. Фарміраванне матэрыяльнай адказнасці (за сродкі) і сістэматычны кантроль над дзейнасцю асоб, надзеленых матэрыяльнай адказнасцю.
6. Забеспячэнне нагляду за паўнатой грашовай масы і недапушчэнне прысваення рэсурсаў.

Для ажыццяўлення задачы па апошнім пункце ўлік грашовых сродкаў (у касе ў тым ліку) прадугледжвае правядзенне інвентарызацыі (звычайна раз у месяц). Указаная мера выкарыстоўваецца ў тэрмінах і межах, устаноўленых заканадаўча.

Грашовымі сродкамі ў цэлым называюць дэпазіты, касавую наяўнасць, сродкі на валютным, разліковым і іншых рахунках банка.

Ажыццяўленне тых ці іншых аперацый з названымі рэсурсамі магчыма пры выкананні пэўных умоў. Так, гаспадарчым суб'ектам прадпісана мець касу. Для ажыццяўлення адпаведных аперацый на прадпрыемстве павінна быць выдзелена ізаляванае і спецыяльна абсталяванае памяшканне. У ім ажыццяўляецца прыём, выдача, а таксама часовае захоўванне наяўнасьці. Кіраўнікі гаспадарчых суб'ектаў нясуць адказнасць за абсталяванне касы, забеспячэнне захаванасці грошай. На адміністрацыю прадпрыемства ускладаецца таксама адказнасць за захаванасць наяўнасці пры дастаўцы і здачы ў банк.

Усе аперацыі, якія звязаны з расходаваннем і атрыманнем касавай наяўнасці, называюцца, адпаведна, касавымі аперацыямі. Парадак іх правядзення зацверджаны Цэнтрабанкам. У адпаведнасці з прынятымі палажэннямі, усталяваны правілы захоўвання наяўнасці, здзяйснення аперацый, правядзення кантролю, ўлік грашовых сродкаў у касе. Акрамя таго, забяспечваецца захаванасць наяўнасці і правільнае яе прымяненне. Адказнасць за выкананне правіл ускладаецца на адміністрацыю суб'екта гаспадарання і кіраўнікоў пэўных падраздзяленняў (фінансавага аддзела, бухгалтэрыі).

Згодна з названым правілах ажыццяўляецца ўлік грашовых сродкаў у касе кампаніі. Пры гэтым устанаўліваюцца пэўныя ліміты на колькасць фінансавых рэсурсаў. У касе прадпрыемства не павінна ўтрымлівацца больш наяўных сродкаў, чым гэта ўстаноўлена нормамі. Ліміты па рэштках і выкарыстанню выручкі замацоўваюцца па ўзгадненні банка з кіраўніцтвам.

Ўлік грашовых сродкаў у касе ажыццяўляецца ў адпаведнасці з устаноўленым парадкам. На прадпрыемствах прадугледжана адмысловая пасада, звязаная з ажыццяўленнем адпаведных аперацый з фінансамі. Касір з'яўляецца матэрыяльна-адказным, у яго абавязкі ўваходзіць забеспячэнне захаванасці каштоўнасцей, перададзеных яму.